Усн расчет налога

Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2019 — 2020 годах (6%)

усн расчет налога

Как посчитать УСН «доходы»

Как рассчитывается УСН: определение налоговой базы

Как рассчитать налог 6% УСН: определяем размер авансовых платежей

УСН: формула расчета окончательного платежа

Условия примера для расчета УСН «доходы» за 2019 год

Расчет УСН-налога за 2019 год

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Итоги

Как посчитать УСН «доходы»

Чтобы произвести расчет налога УСН, налогоплательщику, выбравшему объект «доходы», следует выполнить следующие действия:

  • рассчитать налоговую базу;
  • определить размер авансового платежа;
  • определить окончательную сумму налога к уплате.

Правила и формулы, действующие на каждом этапе, не допускают двойственного толкования. Особенности могут коснуться только размера ставки данного вида налога, так как регионам дано право устанавливать ставки, отличные от 6%. Правда, только в сторону уменьшения.

Сниженная ставка не может быть ниже 1% (за исключением ставки 0% для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах и впервые зарегистрированных после вступления в силу в субъекте Федерации закона о «налоговых каникулах»).

Однако наиболее широко применяемой остается ставка 6%, и на нее мы будем ориентироваться в нашей статье.

Как рассчитывается УСН: определение налоговой базы

Перед тем как рассчитать налог УСН 6%, надо найти значение налоговой базы. Определение налоговой базы при этом объекте налогообложения не представляет больших трудностей, поскольку не предполагает вычета расходов и, соответственно, проведения работы по установлению состава последних для целей налогообложения.

Для того чтобы узнать налоговую базу за период начисления налога, фактически полученные доходы подсчитываются поквартально нарастающим итогом. В конце налогового периода (года) подводится общий результат по доходам за этот период.

Как рассчитать налог 6% УСН: определяем размер авансовых платежей

Авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода, определяется по следующей формуле:

АвПр = Нб × 6%,

где:

Нб — налоговая база, представляющая собой доход налогоплательщика, идущий нарастающим итогом с начала года.

Однако сумма авансового платежа, подлежащая уплате по итогам отчетного периода, будет рассчитываться по другой формуле:

АвПу = АвПр – Нвыч – Тс – АвПпред,

где:

АвПр — авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода;

Нвыч — налоговый вычет, равный сумме страховых взносов, уплаченных в фонды, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, перечисленных платежей на добровольное страхование в пользу работников;

Тс — сумма  торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);

АвПпред. — сумма авансов, уплаченных по итогам предыдущих отчетных периодов (такое вычитание предусмотрено пп. 3, 5 ст. 346.21 НК РФ).

Величина налогового вычета для ИП, работающих на себя и не имеющих работников, не ограничивается (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), т. е. этот вычет для ИП может уменьшить сумму начисленного налога до 0. Предприниматель, у которого есть наемные работники, вправе применить налоговый вычет только в размере 50% от величины налога, рассчитанного от налоговой базы (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/poryadok_rascheta_naloga_po_usn_dohody/

Расчет налога УСН в 1С 8.3

усн расчет налога

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия версии 3.0.43.206. добавлен Помощник по расчету УСН. С помощью помощника можно легко рассчитать налог при УСН в 1С 8.3, сформировать налоговую декларацию, сверить данные в ней с помощью отчета Анализ учета по УСН и Книги учета доходов и расходов, а также создать платежное поручение на перечисление налога в бюджет.

Важно! В 1С 8.3 автоматически рассчитывается сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя с учетом уже зарегистрированных в течение года платежей. Как вести учет расчетов фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП за себя при УСН с объектом «Доходы» читайте в нашей статье.

Шаг 1

Открываем помощник: Отчеты – УСН – Отчетность по УСН. Помощник автоматически выбирает актуальный период, и сразу показывает сроки сдачи отчетности и уплаты налога:

Шаг 2

При нажатии на кнопку «Рассчитать налог» в 1С 8.3 автоматически проводятся регламентные операции по закрытию месяца. Здесь же, в помощнике, отражаются данные для исчисления налога и сам налог:

Полученные данные можно сравнить с «Анализом учета по УСН»:

Шаг 3

Формируем Декларациюи сравниваем с Книгой учета доходов и расходов:

Шаг 4

Перечисляем налог в бюджет. При нажатии на кнопку «Уплатить налог», в 1С 8.3 создаётся новый документ «Платёжное поручение» с видом операции Уплата налога. Все реквизиты, включая сумму и назначение платежа, заполняются автоматически:

Но это далеко не единственные интересные возможности 1С 8.3, которые облегчат вам жизнь и помогут безошибочно работать с упрощенной системой налогообложения.

Обо всех изменениях в 1С 8.3, а так же об отражении типовых и сложных операций в 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) мы будем с вами говорить и показывать на нашем он-лайн семинаре “Упрощенка – все изменения  и учет в 1С:8″.

Большой практический онлайн Мастер-класс по УПРОЩЁНКЕ – подробнее >>

Источник: https://profbuh8.ru/2016/09/raschet-naloga-usn-v-1s-8-3/

Вычислить налог по усн

усн расчет налога

При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог УСН к уплате за конкретный налоговый период. В сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить её через интернет. Для новых ООО первые три месяца работы в сервисе, включая отправку отчетности, бесплатно.

Как пользоваться калькулятором УСН?

При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!

Как заполнить таблицу для расчета?

После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».

  • Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
  • Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
  • Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
  • Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.

Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.

В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.

Как изменился расчет налога УСН в 2019 году?

Разница в расчете налога УСН c 2015 по 2019 год заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах.

Расчет платежей для налога УСН в 2017 и 2018 годах

Данный бесплатный калькулятор поможет рассчитать авансовый платеж или налог по УСН в 2019 году. Помимо этого, онлайн-сервис способен учитывать убытки за предыдущие года (если были), а также в случае необходимости считать минимальный налог (на УСН 15%). Программа подойдет для ИП и ООО с работниками и без работников на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».

ИП и ООО в течение года должны рассчитать и заплатить три авансовых платежа: за первый квартал (до 25 апреля), за полугодие (до 25 июля) и за 9 месяцев (до 25 октября). Налог по УСН рассчитывается и платится в следующем году за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей: до 30 апреля (для предпринимателей) и до 31 марта (для организаций).

Как рассчитывается

Чтобы рассчитать налог по УСН нужно налоговую базу за определенный период умножить на налоговую ставку. На УСН «Доходы» налоговая база – сумма доходов, налоговая ставка – 6% (регионы могут ее уменьшать до 1%).

На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база – сумма доходов, уменьшенных на сумму расходов, налоговая ставка – 15% (регионы могут ее уменьшать до 5%).

Затем в обоих случаях из рассчитанного налога вычитаются фактически уплаченные авансовые платежи (если только это не расчет за первый квартал).

КБК для уплаты авансовых платежей и налогов в 2019 году такие же, как и в предыдущем: УСН «Доходы» – 182 1 05 01011 01 1000 110, УСН «Доходы минус расходы» и минимальный налог (теперь платятся на один КБК) – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Более подробную информацию читайте на страницах об УСН, расчете авансовых платежей и налогов УСН, а также расчете минимального налога.

Калькулятор для расчета налога по УСН

Организации и ИП на УСН должны платить соответствующий налог. Сам налог уплачивается один раз в год. А по итогам каждых трех месяцев налогоплательщики на УСН перечисляют в бюджет авансовые платежи. В зависимости от ряда факторов у каждого плательщика УСН будет получаться та или иная сумма налога. Наш онлайн-калькулятор поможет без ошибок рассчитать налог и авансы и учтет при расчете все факторы, влияющие на итоговую сумму.

Онлайн-калькулятор УСН поможет не только рассчитать налог, но и сэкономить на нем. Ведь, используя наш калькулятор, вы точно на законных основаниях учтете все полагающиеся льготы.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Эффективная ставка налога на прибыль

Напомним, что УСН бывает двух видов:

  • налог считается с доходов;
  • налог считается с разницы между доходами и расходами.

Стандартные ставки налога — 6 и 15 процентов соответственно для первого и второго вида УСН. Регионы вправе изменять ставки.

Усн «доходы»: пример расчета налога в 2019 году

Из этой консультации вы узнаете, как правильно и в соответствии с действующим законодательством сделать расчёт налога при УСН «Доходы» в 2019 году. Пример с подробными расчётами поможет в этом. Также вы поймёте общий принцип расчёта налога на упрощёнке.

Что говорит закон

Вопросы налогообложения упрощенцев регулирует глава 26.2 Налогового кодекса РФ.

Плательщиками налога на данном спецрежиме могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

При расчете налога есть 2 варианта ставки:

  • 6% – только с «Доходов»;
  • или 15% – с «Доходов минус Расходов».

Сразу отметим, что в 2019 году практически не было законодательных изменений, имеющих отношение к расчёту налога по упрощенной системе налогообложения.

С 1 января 2018 года пенсионные и медицинские взносы не зависят от МРОТ. Их сумма для ИП на упрощёнке без персонала – фиксированная (ст. 430 НК РФ):

  • 29 354 руб. – пенсионные отчисления (для дохода от 300 000 руб. – плюс 1% с превышения этой суммы дохода за год);
  • 6884 руб. – медицинские.

Только ИП на объекте «Доходы» может уменьшить налог сразу на все взносы (т. е. ограничение в 50% не действует).

Также см. «Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году: размеры и уплата».

Порядок расчета и сроки оплаты упрощённого налога остались прежними:

  • I квартал – до 25 апреля 2019;
  • первое полугодие – до 25 июля 2019;
  • 9 месяцев до 25 октября 2019.

По окончании календарного года рассчитывают и выплачивают остатки налога. Срок такой же, как при сдаче налоговой декларации:

  • для ИП – не позднее 30 апреля 2020 г. (с учётом переноса – сразу после первых майских праздников);
  • для юрлиц до 1 апреля 2020 года включительно.

Также см. «Срок уплаты УСН в 2019 году: таблица для организаций и ИП».

Как сделать расчет

Порядок расчета налога УСН «Доходы» регламентирует ст. 346.21 НК РФ. Для этого понадобится налоговая ставка (в данном случае – 6%; для некоторых регионов она может быть снижена) и налоговая база.

Что нужно делать:

1 Суммировать доходы, полученные по факту за каждый квартал (с нарастающим итогом)
2 Определить размер:
  • отчисляемых страховых взносов в Пенсионный фонд и ФОМС;
  • выплаченных пособий по временной нетрудоспособности
3 Определить налоговую базу (НБ):НБ = Доходы – Взносы
4 Рассчитать авансовый платёж, выплачиваемый по итогам отчётного периода (квартала/полугодия/9 мес.). Формула такова:АП = НБ – Взносы – АВпрАВпр – авансовые платежи по налога за предыдущие отчетные периоды года.
5 Окончательный расчет налога УСН 6%:НАЛОГ = НБ × 6% – АВпр

Помните о том, что исчисленный налог уменьшают на величину страховых взносов, произведенных в отчетном периоде (+ оплаченные больничные). Для ИП без работников на все 100%, а для юридических лиц и бизнесменов, нанимающих персонал до 50%.

И налог, и взносы считайте нарастающим итогом.

Источник: https://buhguru.com/usn/usn-dohody-raschet-naloga-primer.html

Налоговый режим для физлиц, повышение НДС и другие нововведения для бизнеса в 2019 году — Право на vc.ru

Анализ важных законов, которые повлияли на бизнес в уходящем году. Будет полезно предпринимателям и всем, кто интересуется бизнесом.

За этот год депутаты приняли 502 закона. Может показаться, что это много, но для нашей Думы вполне нормальное, можно сказать, даже небольшое количество. Хотя еще осталось две недели, и эта цифра может увеличиться.

Количество законов, принятых Думой за последние пять лет

Давайте посмотрим, какие из законов, вступивших в силу в уходящем году, были самые важные.

НДС

Повышен до 20%. Интересно, что по итогам первого квартала бюджет не ощутил особого роста поступлений. Причина в том, что бизнесмены специально переносили заключение сделок но конец 2018 года, чтобы платить НДС еще по старой ставке.

А вот за девять месяцев Минфин отчитался о рекордном росте бюджетных поступлений от НДС. «Прибыль» бюджета составила больше 500 млрд рублей.

Самозанятые

Введен новый налоговый режим для физических лиц. Все довольно просто и удобно. Регистрация и уплата налога через приложение. Размер налога: 4% от дохода если работаешь с физлицами, 6% — если с ИП и юридическими лицами. Пока режим работает только в Москве, МО, Калужской области и Татарстане.

Не может же быть все так просто. В чем подвох? Подвохов пока нет, но, возможно, вскоре появятся, скорее всего, после того, как этот налоговый режим распространится на всю страну.

Бизнес быстро освоил нововведение. Некоторые компании стали переводить своих штатных специалистов на самозанятость. Все-таки платить 6% сильно приятнее, чем стандартные 45%. Минфин уже думает, как с этим бороться. Кстати, с 2020 года расширяется зона действия закона и усиливается контроль ФНС. Подробности тут.

Третья амнистия капиталов

Суть в том, что если у вас есть счета, недвижимость, транспорт за рубежом или под вашим контролем находятся иностранные компании, то отечественная ФНС хочет об этом знать. Если эти сведения скрывать, могут оштрафовать.

Государство предлагает обоюдовыгодный вариант. Вы сообщаете об иностранных активах, а оно вас не штрафует. Первые две амнистии показали хорошие результаты, почти 20 тысяч человек задекларировали свои иностранные активы и компании. Поэтому было принято решение провести третью, она будет длиться до конца февраля 2020 года.

Условия третьей амнистии изменились, стали жестче, теперь счета и компании нужно не просто задекларировать, а еще и вернуть в РФ. То есть деньги с иностранного счета перевести в отечественный банк, а иностранную компанию перерегистрировать в РФ.

Эта амнистия может стать последней, поэтому если у вас есть незадекларированные иностранные активы, подумайте, может быть стоит о них сообщить.

Коллективные иски потребителей

Отныне физические лица могут обращаться в суд с коллективным иском. Новые правила введены с 1 октября. Теперь если истцов больше 20, они могут подать совместный иск. Уже предъявлен первый такой иск на 3 млн рублей.

Теперь люди смогут разделить судебные расходы между собой в рамках одного иска, а не тратиться 20 раз по отдельности. Нововведение должно улучшить досудебное решение споров и прежде всего коснется: производителей потребительских товаров, поставщиков услуг, застройщиков, банков, страховых компаний.

Важный нюанс! Решение суда по результатам подобного разбирательства будет обязательно даже для тех потребителей, которые не участвовали в групповом споре.

Значит — в теории может быть сформирована группа заведомо готовых на проигрыш истцов. Компания «победит» и таким образом поставит в тупик тех, кто реально недоволен.

Токены и криптовалюта

Закон официально признал наличие имущества в форме цифровых прав, но только тех, которые закреплены в законе. Угадайте, какие цифровые права уже закреплены? Правильно, никакие. Но это только пока.

С 2020 года вступит в силу закон о краудфандинге, в нем появятся utility token. Также Дума рассматривает законопроект о цифровых финансовых активах. Он должен решить вопросы с криптовалютой, другими токенами и майнингом. Возможно в скором времени можно будет проводить полностью легальные ICO. Следим за изменениями.

Маркетплейсу нужна лицензия на платежи (?)

В последний день этого года вступают в силу изменения к ФЗ «О национальной платежной системе». Появляются требования к платежным агрегаторам. Им нужно будет заключать договор с банком, открывать специальный счет, соблюдать требования к финансовому мониторингу и безопасности операций.

Платежный агрегатор — это компания, которая принимает платежи по карточкам, а потом распределяет средства в пользу юридических лиц и ИП. На первый взгляд это касается только провайдеров эквайринга (например, «Робокасса»), но мы уже столкнулись с позицией банков о том, что данные требования распространяются и на маркетплейсы.

Переписка маркетплейса с банком по эквайрингу​

То есть если маркетплейс принимает деньги от клиента на свой счет, а затем переводит их поставщику товара или услуги, то формально он платежный агрегатор со всеми вытекающими.

Пока не понятно, действительно ли в закон закладывалось столь широкое регулирование или это «перегиб» на местах. Но если вы маркетплейс и принимаете оплату по картам, рекомендую дополнительно проконсультироваться с вашим менеджером в банке.

Про подготовку бизнеса к Новому году и основные законы, вступающие в силу в 2020, можно почитать тут.

Источник: https://vc.ru/legal/97784-nalogovyy-rezhim-dlya-fizlic-povyshenie-nds-i-drugie-novovvedeniya-dlya-biznesa-v-2019-godu

Фиксированные взносы ИП в 2017 году и расчет налога УСН

Наибольшая путаница у меня возникала, когда я вникал в тему расчета налога и фиксированных взносов. Вроде бы понятно, а вроде и не совсем. Зачем так было путано все делать, не пойму, но да ладно.

Начну, пожалуй, с фиксированных взносов, которые для одних стали причиной закрытия ИП, а для других — причиной дальнейшего нахождения в тени.

Я тоже сначала расстроился, когда только хотел зарегистрировать ИП (моя пошаговая инструкция), но как оказалось, при определенном уровне дохода, эти фиксированные взносы совсем не заметны.

За меня все автоматически считает сервис бухгалтерии Мое Дело, но мне все равно захотелось разобраться и написать об этом пост. Надесюь, вам станет понятнее.

Расчет фиксированных взносов для ИП

С 2017 года взносы в ПФР (пенсионное страхование) и ФФМОС (медицинское страхование) платятся не в Пенсионный Фонд, а налоговой. То есть теперь все платежи идут в налоговую и платить нужно по реквизитам налоговой и с новыми КБК. Расчет взносов остался прежним.

Про взносы в ПФР и ФФОМС

Независимо от того, ведет свою деятельность ИП или нет, есть у него сотрудники или он работает один, уплачивать взносы на пенсионное страхование и медицинское страхование, он обязан. Отчетность ИП без сотрудников сдавать не надо, а ИП с сотрудниками должны сдавать персонифицированный учет.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

С 2014 года фиксированные взносы перестали быть полностью фиксированными, то есть теперь есть фиксированная часть и дополнительная. Взносы рассчитываются по формуле, исходя из одного МРОТ. Тот, у кого доход менее 300 тыс руб в год, платит только фиксированную часть. А тот, у кого доход больше 300 тыс руб в год, у него возникает дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1%. Причем, этот 1% нужно будет заплатить до 1 апреля следующего календарного года.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговый вычет через мфц

Взносы платятся частями в течении года (поквартально) или одной суммой до 31 декабря отчетного года (последнее не очень хороший вариант). Если не успеете до 31-го декабря, будут пени. Мне кажется, что лучше всего платить сразу по частями, так и менее заметно для бюджета будет, и вычитать их проще из налога УСН. Дополнительная часть, либо в течении отчетного года с момента превышения, либо в году следующим за отчетным до 1 апреля. О вычете УСН расскажу ниже.

Заплатить взносы можно с расчетного счета ИП по безналу без комиссии, через разные платежные сервисы (как правило, с комиссией), наличными по квитанции через кассу Сбербанка. Если ИП зарегистрировался не в начале года, то взносы он платит за период с момента регистрации и до конца года пропорционально.

В интернете есть реквизиты для оплаты, квитанции, коды бюджетной классификации (КБК). Бесплатно рассчитать свои взносы, а также посмотреть, как они считаются, можно на этой странице.

Фиксированные взносы ИП в 2017 году

Попробуем сами все рассчитать. МРОТ в 2017 = 7500 руб.

До 300 тыс руб в год:

Взнос на пенсионное страхование = МРОТ x 26% x 12 = 23400 руб Взнос на медицинское страхование = МРОТ x 5,1% x 12 = 4590 руб

Итого, фиксированная часть взносов = 23400 + 4590 = 27990 руб

Более 300 тыс руб в год:

Взнос в ПФР = МРОТ x 26% x 12 + 1% = 23400 руб + 1% от дохода свыше 300 тыс Взнос в ФФОМС = МРОТ x 5,1% x 12 = 4590 руб

Итого, взносы = 27990 руб + 1%

Фиксированные взносы ИП в 2016 году

Порядок взносов в 2016 из расчета МРОТ = 6204 руб. Поэтому взнос в ПФР и в ФФМОС составлял 23153.33 руб + 1% от дохода свыше 300 тыс руб.

Взносы в ПФР для ИП в 2016 году

Расчет налога на УСН

Если вам сложно во всем этом разобраться, то поверьте проще зарегистрироваться в Мое Дело или Эльбе и они все сделают за вас. Я хоть во всем и разобрался, но все равно считаю, что бухгалтерию в том или ином виду нужно делегировать, чтобы самому каждый раз не ломать голову. А свои силы и время лучше пускать на бизнес.

Упростить себе жизнь с налогами →

Налог по УСН исчисляется нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Первые три платежа назваются авансовыми, последний платеж — это годовой налог (понятия авансового платежа за год или 4 квартал не существует). Налог по УСН платится авансовыми платежами за каждый квартал до 25 числа месяца следующего за кварталом. Налог по УСН за год платится до 30 апреля год следующего за налоговым периодом, то есть в следующем календарным году.

Чтобы рассчитать налог при УСН (6%) необходимо умножить все доходы, поступившие на расчетный счет и в кассу, на 6%. ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог за счет уже уплаченных фиксированных взносов на 100%.

Формула расчета для налога УСН 6% такая:

1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 квартал)

2. Авансовый платеж за 2 квартал = (Сумма доходов за 1,2 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2 кварталы) – (Авансовый платеж за 1 квартал)

3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2,3 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2,3 кварталы) – (Авансовые платежи за 1,2 кварталы)

4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2,3,4 кварталы) — (Авансовые платежи за 1,2,3 кварталы)

Простыми словами

Если формулы слишком сложны для вас, то вы можете бесплатно расчитать налог по УСН здесь. Я же попробую объяснить по-другому. Берется каждый раз 6% от дохода за квартал и уплачивается эта сумма.

Но её перед уплатой можно уменьшить на сумму фиксированного взноса, если вы его уже платили (ведь можно платить фиксированные взносы разбив на кварталы, а можно, например, одной суммой в конце года).

В случае, если при вычете фиксированный взнос оказался больше, чем ваш налог с дохода, то авансовый платеж не платится (он получился равен нулю), а неизрасходованная часть фиксированного платежа как бы переносится на следующий квартал. Но! Суммарно за год налог нельзя уменьшить больше, чем на сумму самого налого.

То есть в случае, если ваш налог за год 20 тыс рублей, то уменьшить его можно будет только на 20 тыс рублей. И наоборот, если ваш налог за год будет 50 тыс рублей, то уменьшить его можно будет только на всю сумму взноса фиксированного взноса и его дополнительной части: 27990 руб + 1% руб.

Тут возникает еще один закономерный вопрос (я им в первую очередь задался). Ситуация: доходы не очень большие (а значит и налог), а фиксированный взнос был уплачен одной суммой в конце года.

Как быть, если я еще ни разу не вычитал фиксированные взносы из первых трех авансовых платежей, и теперь при вычитании фиксированного взноса по формуле получаю отрицательную сумму. Ответ: можно написать заявление на возврат или заявление о зачете в счет будущих платежей в связи с возникшей переплатой.

Отсюда вывод: чтобы потом не писать такие заявления, лучше платить фиксированные взносы или в начале года, или поквартально. (UPDATE! Говорят, что заявления такие не всегда принимают, поэтому лучше платить фиксированнные взносы поквартально!).

Если у ИП на УСН 6% есть работники, то вычесть можно и взносы за себя и взносы за работников, но так, чтобы авансовый платеж был уменьшен максимум в два раза.

Чтобы рассчитать налог при УСН (15%) необходимо умножить из всех доходов, поступивших на расчетный счет и в кассу, вычесть все расходы, и умножить эту разницу на 15%. Формула расчета авансовых платежей и налога за год имеет похожу формулу, только в ней нет вычета фиксированных взносов.

Уменьшение налога на величину фиксированных взносов

Отдельно еще раз хотел подчеркнуть, что фиксированных взносов можно не бояться, если ваш годовой доход ~450 тыс руб и более. Как раз если взять 6% от 450 тыс, мы получим 27 тыс руб налога, что почти соответствует фиксированному взносу. То есть при таком доходе мы в итоге заплатим только 6% от дохода, или только фиксированный взнос, кому как удобнее думать.

Таким образом, тем, кто зарабатывает пока еще совсем немного, можно не бояться взносов в ПФР. А то про них столько страшилок ходит. Однако, если вы не ведете деятельность и не зарабатываете ничего, то не смысла держать ИП и зря платить каждый год взносы в ПФР, лучше закрыть и открыть потом, когда ИП реально понадобиться.

Выбрать страховку сейчас нереально сложно, поэтому в помощь всем путешественникам я составляю рейтинг. Для этого постоянно мониторю форумы, изучаю страховые договоры и сам пользуюсь страховками.

Сначала выбираем отель на Booking. У них хорошая база предложений, но вот цены НЕ лучшие! Тот же самый отель часто можно найти на 20% дешевле в других системах через сервис RoomGuru.

Источник: https://life-trip.ru/fiksirovannye-vznosy-ip-nalog-usn/

Уменьшение налога УСН

Упрощенная система (УСН) ― наиболее используемый режим налогообложения среди представителей малого бизнеса. Для многих ООО и ИП актуальным остается вопрос: допустим ли налог к уменьшению в декларации по УСН? Как влияет выбранный объект налогообложения на возможность сократить итоговую сумму платежа? Разберемся в этой статье.

Уменьшение налога по УСН на страховые взносы

УСН по сути своей представляет специальный налоговый режим, дающий возможность плательщикам налога упростить процедуру определения облагаемой базы. При этом главной задачей остается максимальное снижение налоговой нагрузки на экономические субъекты. Одним из доступных способов при выполнении этой задачи является уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов.

Существует 2 различных метода применения упрощенного режима. Расчет налога зависит от выбранного объекта налогообложения:

  1. Налог 6% при выборе объекта «Доходы». Текущие расходы в расчет не берутся. При УСН 6 процентов уменьшение налога возможно за счет перечисленных страховых взносов и оплаты больничных в части затрат работодателя. Подходит для субъектов с небольшой долей расходов.
  2. Налог 15% для объекта «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Учитываются все разрешенные при УСН затраты, подтвержденные экономической целесообразностью и документально. Допускается, например, при расчете УСН уменьшение за счет налога на землю. В этом варианте возможны случаи, при которых за счет высокой доли затрат могут быть получены убытки или небольшая прибыль. В таких случаях налог рассчитывается как минимальный, равный 1% от суммы доходов. Уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы не предусмотрено.

Таким образом, некоторые виды расходов допускается учитывать при разных объектах налогообложения. На УСН «доходы» уменьшение налога происходит за счет перечисленных страховых выплат. То есть организация или ИП на УСН «доходы» с работниками уменьшение налога производит благодаря начисленным и перечисленным взносам в фонды на заработную плату. 

Пример

ООО «Василек» применяет упрощенку с объектом «доходы». В Обществе трудятся 2 сотрудника. Зарплата одного из них составляет 18 000, зарплата другого – 23 000. За 1 квартал 2017 года ООО заработало 730 000 рублей.

Для упрощения примера, наше ООО льготы при уплате страховых взносов не имеет.

С суммы зарплаты сотрудников необходимо исчислить НДФЛ и страховые взносы на ОПС, ОМС, взносы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и беременности и родам, а также взносы на травматизм.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налог на землю не приходит

18 000 + 23 000 = 41 000 руб. (сумма заработной платы сотрудников)

41 000 х 13% = 5330 (исчислен НДФЛ)

41 000 х 22% = 9020 (исчислены взносы в ПФР)

41 000 х 5,1% = 2091 (исчислены взносы в ФОМС)

41 000 х 2,9% = 1189 (исчислены взносы в ФСС)

41 000 х 0,2% = 82 (исчислены взносы на травматизм)

Зарплата в течение квартала у работников не менялась. Все взносы были уплачены в течение квартала, общая сумма их составила:

(9020 + 2091 + 1189 + 82) х 3 = 37 146 руб.

Налог по УСН «доходы» составляет 6% без учета страховых взносов:

730 000 х 6% = 43 800 руб.

ООО имеет право уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%, т.е. не больше, чем в 2 раза: 43 800 х 50% = 21 900. Сумма, которую ООО уплатила по страховым взносам сотрудников, больше. Налог по УСН можно уменьшить на 21 900. Соответственно сумма УСН к уплате составит 21 900.

Уменьшение налога УСН «доходы минус расходы»

Страховые взносы как расходы учитываются при упрощенной системе при любых объектах налогообложения. Если субъект рассчитывает налог в размере 15%, начисления на заработную плату входят в состав допустимых затрат. Исключение ― на страховые взносы при УСН 1 процент от дохода уменьшение налога не происходит. 

В остальных случаях при расчете налога исходя из полученных доходов, уменьшенных на сумму расходов, страховые взносы уменьшают налогооблагаемую базу. Но для этого, согласно положениям ст. 346.17 НК РФ, затраты должны быть фактически произведены.

Помимо страховых взносов, налогоплательщики, выбравшие объект «доходы за минусом расходов», вправе уменьшить налог и на иные затраты, перечень которых перечислен в ст. 346.16 НК РФ. Список закрытый, расширению не подлежит. Таким образом иные расходы, не вошедшие в список, повлиять на итоговый размер не могут. В числе допустимых затрат встречаются следующие:

  • приобретение и ремонт основных средств;
  • материальные затраты;
  • арендные платежи;
  • оплата труда работников;
  • суммы НДС в стоимости приобретаемых товаров и услуг;
  • таможенные платежи;
  • командировочные выплаты;
  • расходы на бухгалтерское обслуживание;
  • почтовые расходы;
  • суммы уплаченных налогов и сборов согласно требованиям главы 26.2 НК РФ.
  • обслуживание ККТ;
  • иные виды затрат в соответствии со ст. 346.16 НК РФ.

При выборе объекта УСН 6 процентов, уменьшение налога в 2017 году по-прежнему возможно лишь на сумму уплаченных страховых взносов и сумм по больничным листам в части расходов за счет работодателя.

Уменьшение налога УСН ― ИП

Предприниматели, также, как и юридические лица, вправе применять УСН, если условия соответствуют требованию законодательства. Уменьшение итоговой суммы налога происходит на общих основаниях.

Однако для некоторых предпринимателей действует дополнительное обстоятельство. Выбравшие УСН «доходы» ИП без работников, уменьшение налога могут осуществить на все 100% за счет уплаченных фиксированных платежей по страховым взносам. Наличие наемных сотрудников такого права предпринимателей лишает. ИП на УСН 6% с работниками уменьшение налога производят на общих основаниях ― не более 50% от первоначальной суммы.

Если предпринимателем выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», условия признания затрат остаются, как и для юридических лиц. В этом случае ИП на УСН с работниками уменьшение налога проводят в полном объеме.

Таким образом, применение упрощенного режима налогообложения учитывает совершенные затраты для снижения налогооблагаемой базы. Однако в случае использования УСН 6%, уменьшение налога возможно только за счет перечисленных страховых взносов.  

Источник: https://spmag.ru/articles/umenshenie-naloga-usn

Расчет налога УСН

26 декабря 2017 Компания на УСН подтвердила часть расходов дубликатами первичных документов. Оригиналы хранились в квартире у руководителя и были утрачены при пожаре. Инспекторы посчитали, что общество неправомерно уменьшила базу по упрощенному налогу. Что решил суд, читайте в статье.   3455

ИП на упрощенке учел в расходах проценты по потребительскому кредиту. Что решил суд.

6 декабря 2017 Предприниматель требовал учесть в расходах проценты по потребительскому кредиту, который брал на строительство. Одновременно с этим, отменить решение налоговиков о доначислении единого налога на сумму выручки от продажи строящегося помещения. Чем закончилось дело, читайте в статье.   5212

В каких ситуациях можно обосновать налоговую выгоду через отсутствие экономической

18 июня 2013

В налоговых спорах часто звучит ссылка на статью 41 НК РФ с целью обосновать наличие или отсутствие у компании экономической выгоды, а следовательно и налогооблагаемого дохода. Наиболее интересные для использования в налоговом планировании ситуации возникают при этом у упрощенцев. Эксперты «ПНП» отобрали несколько спорных моментов и поспорили, возможно ли в каждом конкретном случае обосновать отсутствие налогооблагаемого дохода. Чья позиция более убедительна, решать вам.

  3284

Экспресс-тест для проверки навыков оптимизации единого налога при УСН

28 мая 2013

Тест предназначен для проверки знаний в области планирования и оптимизации единого налога при упрощенке. Он основан на актуальных в момент составления нормах налогового законодательства и не содержит спорных моментов.

Однако для ответа на некоторые вопросы нужно знать позицию, которой придерживаются арбитражные суды, а также Минфин и ФНС России. В конце теста приведены правильные ответы и нормы законодательства, из которых они следуют. Среднее время прохождения – 40 минут.

При этом допускается пользование любыми справочными материалами.

  4685

Не все поступившие деньги на расчетный счет «упрощенца» нужно учитывать в доходах

26 июля 2010

  • Предприниматель может продать здание и не платить единый налог
  • Задаток вместо аванса помогает отсрочить уплату единого налога
  • Как сделать, чтобы деньги не потеряли статус целевых

  8623

Источник: http://www.nalogplan.ru/rubricator/127-raschet-naloga-usn

Калькулятор УСН 2019 | Расчет УСН 6% и УСН 15% онлайн — Контур.Бухгалтерия

После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».

  • Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
  • Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
  • Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
  • Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.

Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.

В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.

Как изменился расчет налога УСН в 2019 году?

Разница в расчете налога УСН c 2015 по 2019 год заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах.

Расчет УСН на видео

Источник: https://www.b-kontur.ru/usn-kalkuljator-online

Усн фирмы платят налог за 9 месяцев

Традиционно напоминаем всем бухгалтерам, которые ведут фирмы на УСН: до 25 октября 2019 года нужно заплатить налог за 9 месяцев.

УСН-налог с объектом «доходы» рассчитывается поквартально: за 1 квартал, 6 месяцев и 9 месяцев рассчитываются авансы, а по итогам года считается окончательная сумма налога. База расчета – это полученные за период, рассчитанные нарастающим итогом доходы, которые умножаются на ставку. Общая ставка 6%, в некоторых регионах ставка снижена местными властями.

Далее, полученную сумму налога можно уменьшить на уплаченные за соответствующий период страховые взносы, оплаченные больничные и платежи по добровольному страхованию.

Для фирм с работниками вычет не может превысить 50%, а для ИП без работников, вычет может составить 100% от исчисленного налога.

Для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно воспользоваться формулой:

Авансовый платеж (Налог) за 9 месяцев = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% – Страховые взносы – Предыдущий авансовый платеж за полугодие.

Детальный разбор темы в статье «Как «упрощенцу» считать и платить авансовые платежи»

Формула расчета налога для УСН Доходы за год

УСН за год можно рассчитать то такой же формуле. Только вычитать нужно авансовые платежи за 9 месяцев.

Налог за год = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% – Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущий авансовый платеж за 9 месяцев.

Формула расчета налога для УСН Доходы-Расходы за 9 месяцев

Для расчета авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы» можно применить формулу

Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) х 15% – Предыдущий авансовый платеж за 6 месяцев.

Формула расчета налога для УСН Доходы-Расходы за год

Налог по итогам года нужно рассчитывать с учетом убытка прошлого года и разницы, между налогом, рассчитанным в общем порядке и минимальным налогом.

Налог за год для фирмы на УСН Доходы-Расходы = Налоговая база (сумма доходов минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке * 15% – авансовые платежи за 9 месяцев.

Срок уплаты УСН налога и авансов в 2019 – 2020 годах

Для фирм на УСН налоговым периодом является календарный год. В течение года ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом, фирма на УСН обязана уплачивать авансовые платежи за 3, 6, 9 месяцев.

По итогам года нужно заплатить налог на доходы по УСН и сдать декларацию.

Отчетность УСН-фирмы сдают до 31 марта года следующего за отчетным.

А ИП на УСН — до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Если последний день уплаты налога или сдачи отчетности выпадает на праздничный или выходной день, срок сдачи отчета или уплаты налога переносится на первый рабочий день.

Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога
1 квартал 2019 года до 25 апреля 2019 года
Полугодие 2019 года до 25 июля 2019 года
9 месяцев 2019 года до 25 октября 2019 года
За 2019 год Для фирм – до 31 марта 2020 года
Для ИП – до 30 апреля 2020 года
1 квартал 2020 года до 27 апреля 2020 года
Полугодие 2020 года до 27 июля 2020 года
9 месяцев 2020 года до 26 октября 2020 года
За 2020 год Для фирм – до 31 марта 2021 года
Для ИП – до 30 апреля 2021 года

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/usn-firmy-platyat-nalog-za-9-mesyatsev

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Блог честного юриста