Совмещение енвд и усн

Совмещение УСН и ЕНВД

совмещение енвд и усн

Одновременное применение УСН и ЕНВД законом не ограничивается. Однако подобная система имеет ряд особенностей и сложностей, о которых стоило бы знать каждому налогоплательщику. О базовых принципах совмещения режимов будет подробно рассказано в нашем материале.

Условия совмещения ЕНВД и УСН

Юридические лица и частные предприниматели способны на одновременное применение УСН и ЕНВД – «упрощенки» и налога на вмененный доход. Но это возможно по ряду причин:

  • общее количество представителей компании или ИП не может превышать сто человек;
  • пределы по доходам, зафиксированные для пользования упрощенной системой, формируются для тех из них, что получены по УСН;
  • остаточный объем финансов, применяемый плательщиками налогов, не превышает 150 млн. рублей;
  • субъекты налогообложения ведут раздельный учет по операциям, связанных с используемой системой направления средств в ФНС.

Выше обозначены лишь базовые условия совмещения УСН и ЕНВД. По обстоятельствам общее их число может увеличиваться.

Предпосылки сопряжения систем для юр. лиц

Организации, желающие пользоваться сразу двумя фискальными системами, должны заняться организацией качественного бухгалтерского учета. Его ведение стало обязательным с 2013 года. Более того, нормами закона устанавливается требование к отдельному учету собственности, расходов и доходов.

УСН всегда связана с сокращением числа бухгалтерских счетов посредством их соединения. При этом раздельный учет делает недопустимым сопряжение систем, поскольку он требует не увеличения показателей, а напротив, расширенной их детализации. Тут следует обозначить:

  • дифференциацию доходов;
  • классификацию сотрудников по типам работы;
  • формирование алгоритма по распределению затрат;
  • дифференциацию в учете непосредственных затрат, связанных с соответствующим доходом, либо на субсчетах одного счета;
  • отдельный учет непрямых трат.

Все детали отражаются в постановлении об учетной системе. При этом ведение учета по налогам может усложниться в следующих ситуациях:

  • разверстка доходов, вбирая типы ЕНВД и непосредственные расходы;
  • конкретная систематизация сотрудников по режимам;
  • формирование учета финансовых трат, подлежащих распределению;
  • формирование алгоритма детализации и масштабирования административно-управленческого персонала.

Выплаты в ФНС при ведении одновременно УСН и ЕНВД требуется делить пропорционально части доходов, что поступили в границах режима за одинаковый период.

Предпосылки к совмещению для ИП

Сопряжение двух фискальных систем для частного предпринимательства будет в разы проще, чем для юридического лица.

В обязанности ИП не входит ведение бухучета. При этом имущество персонала требуется поделить между режимами.

Большинство предпринимателей выбирают систему УСН. По совмещению расходы придется делить, что сама себе процедура достаточно трудоемкая. ИП, ведущие свою работу в одиночку, при совмещении ЕНВД и УСН 6% имеют право присовокупить вычет по погашенным взносам страхового типа к одному из сформированных налогов. ИП с нанятыми лицами не смогут использовать вычет по страховым взносам в полной мере.

Пример сопряжения спецрежимов

Для наглядности того, как именно работает система сопряжения вмененки и упрощенки, следует привести простой пример. Предположим, ООО «Сити» изготавливает стройматериалы и работает по спецрежиму УСН, где из доходов вычитаются расходы. Для увеличения прибыли компания открывает розничный магазин по идентичному режиму. Тогда принимается решение о сочетании ЕНВД и УСН.

На 2019 год планируемые доходы составят 13 млн. рублей по первому направлению и 4 млн. по второму. Соответственно, расходы – по 9,5 млн. и 400 тыс. рублей. Общая сумма налога при сохранении на одном режиме будет 710 тыс. рублей ((13 млн. + 4 млн.) – (9,5 млн. + 400 тыс.) * 10%).

Состоялся переход на ЕНВД по торговле розничного типа. Площадь торгового пространства составляет 70 м2. Страховые взносы – 300 тыс. Из них 30 тыс. уходит сотрудникам магазина. Получается, ЕНВД можно будет уменьшить, но не больше чем на 50%. Вся сумма платежей здесь составит 367 652 рубля (((13 млн. – 9,5 млн) * 10%) + (((1,8 тыс. * 70 * 1,868 * 1) * 15%)) / 2). Вывод здесь можно сделать очень простой: спецрежим с единым налогом на вмененку будет для компании вполне выгодным.

Правила перехода

Есть два варианта перейти с УСН на ЕНВД для сопряжения двух спецрежимов. Первый способ реализуется в конце года, на протяжении которого налогоплательщик правомерно использовал УСН. Требуется соблюдение двух сроков. В январе направляется уведомление в ФНС о переходе на ЕНВД.

Второй способ будет полезен тем, кто утратил права на использование УСН из-за несоответствия требованиям НК РФ. Плательщик перестает направлять налоги с начала квартала, в котором произошла утрата прав. Далее направляется уведомление в ФНС о переходе на новую систему. Возврат с ЕНВД на упрощенку производится лишь спустя год с момента перехода на вмененку.

Как учесть расходы

Для чего нужно распределение расходов

Для юридического лица или ИП совмещение УСН и ЕНВД требует распределения финансовых трат. Для чего это нужно, если не учитывать, что такие нормы прописаны в законодательстве? Достаточно очевидно, что все режимы обладают особыми качествами.

А потому распределение обусловлено самым обыкновенным удобством. С помощью специальных расчетов распределительного типа дифференцируются расходы, не имеющие прямого отношения к упрощенке или вмененке.

Благодаря этому может быть обеспечено корректное создание налоговых баз по каждому спецрежиму.

Для формирования отдельного учета и реализации процедур распределительного типа требуется обеспечить:

  • указание в учетной системе алгоритмов по распределению затрат, относимых сразу к двум фискальным режимам;
  • формирование учетных сведений для достоверного определения налогооблагаемых баз сразу по обеим системам.

Отдельно потребуется предусмотреть базу хозяйственных расходов и периодам распределения.

Общехозяйственные затраты

Если работа предпринимателя или юридического лица проходила в одном помещении, то по УСН и ЕНВД могут возникнуть следующие траты:

  • оплата услуг интернета и связи;
  • аренда;
  • погашение квитанций за воду, электричество и теплоснабжение;
  • прочие хозяйственные услуги.

Все обозначенные услуги требуют разграничения по режимам. За основу берется формула, по которой распределение будет пропорционально долям доходов по совмещению УСН и ЕНВД. Это коэффициент распределения затрат от УСН:

КУСН = ДУСН / (ДУСН + ДЕНВД).

Показатель Д с двумя приставками – это доходы от работы по отдельным налоговым режимам. Тут же следует обозначить формулу, по которой рассчитывается сумма общехозяйственных расходов:

ОХР УСН = ОХР × КУСН

ОХР УСН здесь – это, соответственно, деятельность по упрощенке. Все указанные формулы следует изучить и применять бухгалтерам.

Подача отчетности

Все документы направляются в ФНС по каждому налогу в отдельности. В частности это:

  1. Декларация по вмененке – каждый квартал до 20 числа.
  2. Декларация по упрощенке – один раз в год. Для юр. лиц крайний срок 31 марта, а для ИП – 30 апреля.

Отдельно следует рассказать про отчетность работодателей. Для обоих режимов «общими» отчетами будет считаться направление сведений по сотрудникам в контролирующие инстанции. Тут следует обозначить:

  • расчет по взносам страхового типа – до 30 числа по окончании квартала в ФНС;
  • форма СЗВ-М – в ПФР до 15 числа;
  • 4-ФСС – в ФСС до 20 числа по окончании квартала;
  • 6-НДФЛ – в ФНС за один месяц по окончании квартала;
  • 2-НДФЛ – в ФНС ежегодно до 1 апреля;
  • отчет о среднесписочном количестве сотрудников – до 20 января в ИФНС.

Есть множество сервисов, позволяющих не запутаться в расчете налогов для ООО или ИП. Одновременно на УСН и ЕНВД стоит переходить лишь тогда, когда внутри компании ведется чистый и оперативный документооборот.

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/osobennosti-sovmeshheniya-usn-i-envd.html

Усн и енвд одновременно — совмещение режимов

совмещение енвд и усн

Предприятия имеют право объединять формы налогообложения при ведении деятельности. Одним из востребованных вариантов является совмещение ЕНВД и УСН. Особенность объединения режимов заключается в необходимости ведения раздельного учета.

Режимы в виде упрощенной системы и подлежащего налогообложению единым налогом на вмененный доход относятся к специальным видам. Особенность специальных форм налогообложения состоит в возможности:

  • Применять упрощенный документооборот без ведения налоговых регистров и двойных проводок.
  • Реализовать более низкие, по сравнению с основной системой, величины налоговых обязательств. Одним из налоговых послаблений служит отсутствие обложения НДС.
  • Совмещать виды налогообложения.

Системы имеют много общих моментов применения (ограничения по численности, отсутствие обложения НДС и прочие), что позволяет успешно использовать совмещение ЕНВД и УСН в рамках одного предприятия.

Минусом применения специальных режимов служит ограничение по численности наемных работников предприятия. Для УСН дополнительно установлен лимит годового дохода и размера имущества организаций и ИП, принадлежащего на правах собственности.

Необходимость объединения режимов

Использовать УСН и ЕНВД одновременно можно на предприятиях любой организационной формы. Режимы объединяются для расширения возможностей компании и оптимизации налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=qtRbZWDdvdE

Как наиболее успешно наладить документооборот при совмещении систем ЕНВД и УСН, можно узнать из НК РФ или у налоговых консультантов.

Положительные моменты объединения форм:

  1. Возможность расширить круг партнеров. Компания может вести расчеты с юридическими лицами и населением одновременно.
  2. Снижение потребности в счетном персонале.
  3. Получение бонусов от поставщиков. Для хозяйственных договоров по поставкам часто определяются скидки, зависящие от величины отгрузки.

Предприятия могут плавно реагировать на изменения рыночной экономики. Для торговли, услуг и мелких производств свойственны сезонность, минусы которой можно нивелировать.

Раздельные операции как обязательное условие объединения учета

Если вести УСН и ЕНВД одновременно, потребуется разделять операции для упрощенной системы и вмененного дохода. Отдельный документооборот активов и затрат – основное условие объединения режимов. Потребуется разделить:

  • Доходы, полученные при ведении деятельности. Разделение прямых доходов от продаж не составляет особой сложности. Вопросы возникают при определении доли  участия каждой из форм в случае получения внереализационных доходов.
  • Расходы, относящиеся к разным видам списания. При операциях, использующих совмещение ЕНВД и УСН, необходимо разделять прямые расходы, относящиеся к системам и общие затраты предприятия. Компания должна выбрать метод разделения затрат и закрепить его во внутренних актах предприятия. 
  • Временные отрезки, в рамках которых производится разделение показателей.

Применение УСН и ЕНВД одновременно требует тщательного ведения документооборота. Раздельный учет всегда находится под пристальным вниманием налоговых органов.

Рекомендации для предприятий, практикующих совмещение режимов

Четкий подход в документообороте позволит устранить возможные нарекания ИФНС. Для специальных видов УСН и ЕНВД с одновременным применением необходимо разработать систему внутреннего оборота документов и закрепить в документах посредством приказов.

Необходимо определить:

  1. Состав доходов, получаемых при ведении обоих источников. Потребуется наладить аналитический оборот операций по договорам.
  2. Состав расходов, имеющих разное назначение.
  3. Порядок списания расходов и метод. Для УСН применяется кассовый метод и его же необходимо закрепить для документального оформления ЕНВД.
  4. Распределение численности для каждого вида обложения.
  5. Порядок распределения внереализационных доходов и затрат.

Совмещение видов налогообложения требует серьезного подхода и возможного привлечения специалистов для консультирования, постановки учета и дальнейшего контроля.

Источник: https://buhgalter-prof.ru/poleznye-stati/printsipy-sovmeshcheniya-spetsialnykh-rezhimov-envd-i-usn/

Совмещение ЕНВД, УСН и ОСНО: раздельный учёт, особенности для ИП и ООО, бухгалтерия, расчёт НДС и прочее

совмещение енвд и усн

Каждый предприниматель твёрдо знает, что бизнес, который не развивается, должен рано или поздно умереть в конкурентной борьбе. Для «акул» характерен свой путь — слияния и поглощения. А вот «малыши» и «середнячки» обычно растут не так стремительно, а «тихой сапой», как говорят в народе.

Это связано с огромным количеством специфических препятствий для ИП. Главным из них, наверное, является непропорциональный рост налоговой нагрузки при вынужденном переходе с особого на общий порядок налогообложения. О нюансах совмещения и раздельного учёта ОСНО, ЕНВД и УСН следует знать больше.

Налоговые режимы, которые действуют в Российской Федерации

Всё дело в том, что в России одновременно действуют один общий режим и несколько особых режимов, называемых системами, налогообложения. По степени увеличения налоговой нагрузки их можно расположить в такой последовательности:

  1. Патентная система налогообложения (ПСН), которую могут применять только ИП. Она разрешена для мелкой розничной торговли и бытовых услуг населению при годовом доходе до 1 миллиона рублей. Можно нанимать до 15 работников.

  2. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД) применяется для четырнадцати самых распространённых у малого бизнеса видов деятельности.

    Предприниматели, осуществляющие такую деятельность, должны использовать данную систему в обязательном порядке, юридические лица могут отказаться. При этом ИП не должны вести полный бухучёт, а для предприятий никаких поблажек нет.

    Увеличивается сумма, которую придётся отдать государству. Она не зависит от фактического дохода, а определяется муниципальными органами власти.

  3. Упрощённая система налогообложения (УСН), может рассматриваться, как альтернативный налоговый режим. Он не может применяться вместе с общим, а только вместо него, в отличие от предыдущих случаев. Существуют ограничения по выручке и по стоимости имущества предприятия. Есть ограничения по видам деятельности. Сумма налога зависит от доходов. ИП должны вести упрощённый бухгалтерский учёт.

  4. Общий режим налогообложения (ОРН), не имеет никаких исключений для возможности применения, так как является «режимом по умолчанию» при регистрации ИП или юрлица. Соответственно, он требует полного ведения бухгалтерского учёта и подразумевает максимальные платежи в бюджет. Этот налоговый режим часто называют общей системой налогообложения (ОСНО), но следует учесть, что такое понятие отсутствует в Налоговом кодексе Российской Федерации, и его использование не совсем корректно.

Есть ещё отдельный режим для сельхозпроизводителей, но он не может применяться всеми остальными, поэтому останется «за кадром».

Если внимательно присмотреться, можно заметить, что режимы налогообложения напоминают ступеньки лестницы, по которой предприниматели упорно карабкаются к успеху. Но чем выше они поднимаются, тем сложнее учёт, и больше приходится отдавать государству. А к такому развитию событий оказываются готовы далеко не все. Чтобы снизить дополнительные издержки при развитии бизнеса зачастую более выгодно использовать совмещение различных режимов налогообложения.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Обжалование решения налогового органа

https://www.youtube.com/watch?v=qtRbZWDdvdE

Как уже упоминалось, ОРН предполагается для любого субъекта предпринимательской деятельности сразу после регистрации и влечёт за собой максимальные налоги.

Однако, при одновременном ведении нескольких видов деятельности, часть из них может подпадать под ЕНВД, в результате чего снижается налоговая нагрузка.

В то же время при расширении деятельности, по которой изначально уплачивался только ЕНВД, может возникнуть необходимость в уплате других налогов. В обоих случаях получается совмещение ОРН и ЕНВД.

Любые нововведения, чреваты некоторыми последствиями. Причём часть из них может оказаться не очень приятной. При совмещении ОРН и ЕНВД можно выделить очевидный плюс — возможность снизить налоговую нагрузку, и весомый минус — значительное усложнение учёта и отчётности. Для тех, кто работал только на ЕНВД, минус может превысить плюс, потому что бухгалтерские услуги нынче недешевы.

А вот если к ОРН добавляется ЕНВД для отдельных видов деятельности, то профит будет обеспечен при грамотном оформлении раздельного учёта.

Когда возможно такое совмещение налоговых режимов

Понятно, что для того, чтобы совместить ОРН с ЕНВД, необходимо полностью удовлетворять всем требованиям, предъявляемым законодательством, именно к плательщикам налога на вменённый доход. Для юридических лиц они выглядят следующим образом.

Условия, при которых организация может применять ЕНВД

Для предпринимателей условия не такие жёсткие.

Условия для применения ЕНВД индивидуальными предпринимателями

Как совместить режимы, и какие понадобятся документы

ОРН добавляется плательщику ЕНВД автоматически после начала осуществления нового вида деятельности, который не входит в утверждённый муниципалитетом перечень. Он ежегодно переутверждается и при этом может сужаться. Чтобы не оказаться в неприятной ситуации, необходимо отслеживать такие изменения. Чем крупнее город, тем меньше видов деятельности подпадает под ЕНВД. Например, в Москве уже с 2014 года этот налоговый режим вообще не применяется.

Для некоторых видов деятельности, относящихся к ОРН, требуется подавать уведомление в курирующие исполнительные органы прежде, чем начать ими заниматься.

Для тех, кто уже работает по ОРН, всё наоборот. При желании уплачивать ЕНВД по осуществляемому или новому виду деятельности необходимо обязательно предоставить в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Только после выполнения этой формальности, можно приступать к внедрению раздельного учёта на предприятии, чтобы разделить денежный поток.

Как вести раздельный учёт при таком совмещении

Возможность сэкономить на налогах может появиться, только если, как говорится, «отделить мух от котлет». В данном случае «мухами» будут доходы, облагаемые по ОРН, с ними придётся смириться. А вот, чтобы появились «котлеты», необходимы вывести из-под общего налогообложения доходы, по которым будет уплачиваться ЕНВД. Для этого и предназначен учёт по раздельности.

Общих для всех рецептов такого учёта не существует. Он разрабатывается каждым субъектом хозяйствования самостоятельно и закрепляется в его учётной политике.

Там необходимо отразить целый ряд вопросов:

  • особенности исчисления налога на прибыль;
  • расчёт налога на добавленную стоимость;
  • разделение имущества по видам деятельности;
  • разделение работников по видам деятельности;
  • какие ресурсы и затраты невозможно отнести к одному из режимов;
  • пропорции их распределения.

Чем полнее будут учтены все эти моменты, тем меньше вероятность получения в дальнейшем неприятных вопросов от контролирующих органов по поводу сумм уплаченных налогов.

Расчёт налога на добавленную стоимость (НДС)

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/sovmeshhenie-envd-i-osno.html

Совмещение ЕНВД и УСН для ИП — Главный бухгалтер

Совмещение ЕНВД и УСН для ИП в 2019 году по-прежнему доступно и позволяет бизнесменам регулировать уровень налоговой нагрузки. Тема перехода к одновременному использованию нескольких режимов актуальна для предпринимателей, которые планируют диверсификацию направлений деятельности. С чем придётся столкнуться при переходе и может ли ИП совмещать УСН и ЕНВД с патентом?

Из теории налогообложения

Чтобы разобраться в совмещении режимов УСН и ЕНВД потребуется изучить основы налогообложения у ИП, понять, как посчитать ставку налога:

  • единый налог на вменённый доход – специальная форма, подразумевающая начисление налога на установленный доход. Применение доступно для ограниченного количества направлений деятельности. Главной особенностью является факт, что плательщиком осуществляется фиксированный платёж процента (равен 15), независимо от количества направлений деятельности. Заменяет несколько налогов. Даёт возможность снизить размер платежей и избавиться от бумажной волокиты с отчётностью;
  • упрощённая система налогообложения – спецрежим, подразумевающий выплату 6 или 15 процентов, в зависимости от схемы: «доходы» или «доходы минус расходы». Главным отличием от единого налога является тот факт, что применяется к ИП, не зависит от направления деятельности, т. е. предприятию в целом. Основным документом для отчётности является Книга Учёта Доходов и Расходов (КУДиР).

Чтобы переход на упрощённую форму состоялся необходимо соответствовать критериям:

  1. Основные средства (в том числе нематериальные активы) стоят менее 100 млн р.
  2. Количество сотрудников до 100 человек.
  3. Годовой доход менее 150 млн р.

Для ИП на ЕНВД установлено пороговое значение дохода до 300 т. р., при превышении уплачивается 1% от суммы сверх лимита.

Для вновь зарегистрированных предпринимателей без написания уведомления о переходе на один из специальных режимов налогообложения, будет применяться ОСН.

Что нужно для совмещения режимов

У ИП на «вменёнке» возникает вопрос, как добавить УСН (УСН дополнить ЕНВД), какие действия необходимо совершить. Актуальность перехода к совмещению двух систем налогообложения возникает в ситуации, когда предприниматель планирует начать деятельность, применение по которой ЕНВД (или УСН) невозможно.

Примером является предприниматель, оказывающий услуги в области ремонта автотранспорта и, в целях увеличения качества сервиса обслуживания, а также роста прибыли, добавить розничную торговлю запчастями. Объёмы планируются маленькие, как и наценка. В подобной ситуации переход на УСН «доходы минус расходы» будет выгоднее, чем использование «вменёнки».

Начало применения УСН возможно с началом календарного года. Обязательно уведомить фискальные органы посредством заявления (подать необходимо до конца текущего года). После чего УСН будет применена ко всем видам деятельности, за исключением тех, что облагаются ЕНВД.

При обратной ситуации (добавлении к УСН ЕНВД), необходимо проанализировать:

  • действует ли «вменёнка» на местности, где ведёт бизнес предприниматель;
  • наличие в перечне разрешённых направлений деятельности своего вида (п.2 ст. 346.26 НК РФ);
  • нет ли ограничений к использованию.

Чтобы оценить потенциально возможный размер экономии, потребуется провести сравнительный анализ реальных налоговых выплат с возможными обязательствами после перехода на ЕНВД.

Перейти на ЕНВД возможно только с начала календарного года. Заявление о переходе на упрощённую систему или на единый налог можно заполнить онлайн.

Уведомление о переходе на УСН или ЕНВД носит информационный характер, дожидаться согласия или одобрения не требуется.

Особенности отчётности при совмещении УСН и ЕНВД

Если ИП совмещает ЕНВД и УСН, требуется ведение раздельного учёта по каждому режиму. Отчётность сдаётся в регламентированные законодательством сроки по каждой из форм налогообложения: ЕНВД – ежеквартально, УСН – однократно за год, до 30 апреля.

Особое внимание необходимо уделить распределению доходов и расходов ИП на ЕНВД и на УСН, так как от этого зависит размер налога.

Что нужно знать о распределении доходов:

  • УСН – налогооблагаемая база зависит от выбранной формы: «доходы», «доходы за минусом расходов». Информация о поступлениях и расходах отображается в КУДиР;
  • ЕНВД – учитывается вменённый доход, рассчитанный из физических показателей (количество работников, занимаемая площадь) и базового уровня доходности. Независимо от того, что доход по ЕНВД регламентирован, необходимо знать этот показатель для расчёта расходов;
  • приходы на счёт, косвенно связанные с предпринимательской деятельностью (например, неустойки, судебные издержки), учитываются в той системе, в которой первоначально предполагался доход.

Законодатели рекомендуют учитывать все доходы, т. е. реализационные и внереализационные. По УСН сведения берут из КУДиР, по ЕНВД из бухучёта. Важно, что доходы должны быть не только начислены, но и получены.

Учёт расходов более трудоёмкий процесс. Это объясняется тем фактом, что у предпринимателя есть траты, общие по значению двум системам: аренда помещения, оплата коммунальных услуг, выплаты административному персоналу, рекламные расходы и пр.

В подобных случаях распределение осуществляется прямо пропорционально объёму доходов, полученных от каждого вида деятельности на обоих спецрежимах.

УСН подразумевает ограниченный перечень издержек, но часть из них разрешено списать на нормируемые расходы (реклама, ДМС, представительские).

По «вменёнке» размер издержек не оказывает влияния на уровень налога (исключение составляют взносы в ПФР и фонд медицинского страхования).

И УСН, и ЕНВД позволяют уменьшить размер налога за счёт страховых взносов:

  • до 100% – для ИП без работников;
  • до 50% – для ИП-работодателей.

Распределение взносов осуществляется также пропорционально доходам от деятельности. Так, если в доходе ИП 80% принадлежит выручке по УСН, то именно из них осуществляется вычет 80% взносов. Остальные 20% – ЕНВД. Это относится только для взносов «лично за себя». Взносы за сотрудников уменьшают только доходы от того направления, в рамках которого они задействованы.

Подробная информация содержится в таблице:

Персонал УСН «доходы» + ЕНВД УСН «доходы минус расходы» + ЕНВД
Без наёмного персонала 100% по одному из режимов или разделить на два УСН – уменьшает расходы, ЕНВД – вменённый налог
Персонал на УСН УСН – снижение на 50%, ЕНВД – снижение на фиксированный взнос «за себя»
Персонал на ЕНВД ЕНВД – снижение не более 50%, УСН – взносы «за себя» без ограничений
Работники на УСН+ ЕНВД не более 50% снижения от взносов

Применение пониженных тарифов по взносам доступны только тем предпринимателям, которые находятся на УСН и сфера деятельности которых относятся к производственному или социальному направлению.

Для таких налогоплательщиков установлен тариф страховых взносов – 20% (на обязательное пенсионное страхование).

В случае если ИП находится на ЕНВД и УСН одновременно, но вид основной деятельности, относящийся к указанным выше отраслям, находится на ЕНВД, предприниматель теряет право на применение сниженных тарифов.

Общими для обеих форм является отчётность по персоналу: расчёт по страховым взносам, информация о среднесписочной численности, 2-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М.

Совмещение УСН и патента

Законодательство не ограничивает предпринимателей одним видом деятельности, позволяя работать в нескольких направлениях и выбирать режимы налогообложения. Упрощённая система налогообложения наиболее распространена среди предпринимателей, сочетается практически со всеми видами деятельности. В свою очередь, патент доступен ограниченному количеству направлений бизнеса.

Совмещение УСН и патента для ИП в 2019 году имеет ряд тонкостей, основанных на налоговом законодательстве:

  1. Патентная форма налогообложения регулируется властью регионального уровня, важную роль играет место ведения деятельности. Так, если один бизнес ведётся в нескольких регионах, у предпринимателя есть один год, чтобы добавить патент по этому бизнесу в одном любом регионе на выбор, в остальных будет применена «упрощёнка».
  2. Обязательно соблюдение лимитов: по количеству сотрудников, выручке, стоимости основных средств.

Налоговый период этих спецрежимов длится календарный год, но патент выдаётся и на меньшие сроки. Поэтому при совмещении режимов налоговый период устанавливается на срок действия патента. НК РФ не устанавливает регламент учёта расходов.

Источник: https://glavbuhgal.ru/sovmeshhenie-envd-i-usn-dlya-ip.html

Как ИП на ЕНВД добавить УСН в 2019 году

Совмещение ЕНВД и УСН для ИП в 2019 году по-прежнему доступно и позволяет бизнесменам регулировать уровень налоговой нагрузки. Тема перехода к одновременному использованию нескольких режимов актуальна для предпринимателей, которые планируют диверсификацию направлений деятельности. С чем придётся столкнуться при переходе и может ли ИП совмещать УСН и ЕНВД с патентом?

Возможно ли совмещение УСН и ЕНВД

О том, что российским налоговым кодексом предусмотрена возможность работать сразу по нескольким режимам налогообложения, знают многие предприниматели. Безусловно, это удобно, особенно, если предприятие развивается сразу в нескольких направлениях и имеет в них разную степень доходов. В данном материале рассмотрим вопрос о том, можно ли совмещать Упрощенный налоговый режим с ЕНВД и если да, то при каких условиях и кому из бизнесменов это будет наиболее выгодно.

Кто может работать по УСН и ЕНВД

Работать как по УСН так и по ЕНВД могут представители малого и среднего бизнеса, независимо от того, в какой организационно-правовой форме они зарегистрированы: ИП или ООО. С 2013 года у бизнесменов появилась возможность совмещать эти две налоговые схемы в добровольном порядке.

Чем отличается ЕНВД от «упрощенки»

Если избегать сложных терминов и говорить на простом и доступном языке, то ЕНВД это весьма распространенная, общепринятая специальная налоговая система, при которой налоговые выплаты производятся не с доходов предприятия, а с видов его деятельности.

То есть вместо целого комплекса всевозможных налогов, таких как НДС, НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущества и т.д. организация может платить всего один, что существенно облегчает ведение бухгалтерской отчетности.

Причем, размер оборота и прибыли компании при исчислении ЕНВД никакого значения не имеют – сумма налога платится исходя из предполагаемых, потенциально возможных ее доходов.

До 2013 года ЕНВД относился к основным видам налога и был обязательным для некоторых предприятий и организаций, с 2013 года он стал добровольным.

Виды деятельности, облагаемые данным налогом, определяются на уровне местных муниципальных и районных властей и в зависимости от того или иного региона РФ меняются. Для уточнения перечня подпадающих под ЕНВД видов деятельности предпринимателям необходимо проконсультироваться в налоговой инспекции по месту регистрации.

Упрощенная система налогообложения подразумевает под собой основной налоговый режим, также весьма популярный среди предприятий малого и среднего бизнеса.

Основной смысл его, объясняющий в том числе и высокую востребованность, заключается в том, что при сравнительно небольших налоговых сборах и отчислениях, УСН существенно упрощает бухгалтерское сопровождение, то есть нагрузка по налоговой и бухгалтерской отчетности совсем невелика.

При «упрощенке» возможны два варианта налоговых ставок: 6% с доходов и 15% с доходов минус расходы. Первый вариант выгоден при небольших текущих расходах организации, второй особенно актуален на этапе становления предприятия, когда происходят наибольшие затраты. Огромный плюс организаций, работающих по УСН — это то, что они довольно редко проверяются представителями налоговых служб.

Внимание! Основное отличие ЕНВД от «упрощенки» состоит в том, что на Упрощенную схему налогообложения предприятие переходит полностью, а по «вмененке» оно может работать частично, так как под нее могут попадать только отдельные виды деятельности.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налог на прибыль налоговый агент

Может ли предприятие, ИП или ООО, совмещать ЕНВД и УСН

Ответ на главный вопрос этого материала положителен: да, предприятие, независимо от организационно-правовой формы, может совмещать два этих налоговых режима.
Но, при этом есть ряд ограничений. Поговорим о них подробнее.

Ограничения для работы по ЕНВД и УСН

Начнем с УСН. Компания, желающая работать по «упрощенке» не должна иметь в своем штате более 100 работников. Кроме того, есть ограничения и в финансовой части: годовой доход ее не должен превышать 60 миллионов рублей.

а остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств не может быть выше 100 миллионов рублей. Еще один лимит связан с долей в уставном капитале предприятия других юридический лиц – данная цифра ограничена 25%.
По ЕНВД работать также могут не все.

В частности, существует тот же запрет для предприятий и организаций с численностью более 100 человек и долей в уставном капитале иных юридических лиц свыше 25%.

Табу на применение ЕНВД наложено и для тех торговых организаций и общепитовских заведений, залы обслуживания посетителей в которых превышают по площади 150 кв. метров.

Помимо этого по ЕНВД не имеют права работать государственные бюджетные учреждения, в рамках своей деятельности обязанные организовывать общественное питание.

Важно: Как УСН, так и ЕНВД имеют ряд тонкостей при применении. Чтобы точно знать, есть ли возможность использования каждой из этих налоговых систем для того или иного предприятия, желательно тщательно изучить раздел Налогового Кодекса РФ по этой части или проконсультироваться в ближайшей налоговой инспекции.

Как объединить два режима: УСН и ЕНВД

На самом деле сама процедура объединения двух этих режимов довольно проста. В первую очередь, следует написать обоснование для совмещения данных налоговых схем, то есть документально указать, как будет распределяться между ними деятельность компании в части сделок, операций и различных проводок.
Следующий этап: процедура уведомления налоговых органов:

  • если предприятие до совмещения налоговых систем работало на УСН, то необходимо в пятидневный срок с момента начала выполнения работ и предоставления услуг, подпадающих по ЕНВД, обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия с заявлением, заполненным по определенной форме. Налоговые платежи по ЕНВД рассчитываются поквартально;
  • если ранее предприятие вело отчетность и оплачивало налоги по ЕНВД, то начать работать на «упрощенке» можно будет только с начала следующего календарного года. Для этого, Уведомление об упрощенной системе налогообложения нужно подать в территориальную налоговую службу до 31 декабря текущего года включительно.Если нет желания ждать нового года, то, в крайнем случае, можно закрыть предприятие и открыть заново, уже с возможностью работать по УСН и ЕНВД одновременно.

Внимание! Применять УСН и ЕНВД для одного и того же вида деятельности нельзя. Лучше заранее все просчитать и определиться, для какого направления бизнеса выгоден тот или иной налоговый тариф.

Раздельный учет: ЕНВД и УСН

Необходимо учесть, что работая на двух налоговых режимах, предприятие обязано будет вести раздельный бухгалтерский учет.

То есть, несмотря, на упрощенное бухгалтерское сопровождение по каждой из этих налоговых систем в отдельности, при их совмещении, нагрузка на бухгалтерию увеличится.

Если говорить подробнее, то придется распределить прибыли и расходы организации на разные группы. По части доходов это будут те группы, которые получены на основании ЕНВД и те, что рассчитаны исходя из УСН. По затратам их придется разделить на группы, связанные с операциями отдельно по ЕНВД, отдельно по УСН и по затратам одновременно для видов деятельности, подпадающих под обе эти налоговые системы.

Тонкости налогообложения при одновременном использовании УСН и ЕНВД

Как уже понятно из названия раздела, при совмещении ЕНВД и УСН для предпринимателей возникает ряд особенностей:

  1. По части ведения документооборота: в конце налогового периода придется сдавать сразу две декларации: одну по УСН, другую по ЕНВД;
  2. В области начисления налогов появляется вариативность: при необходимости можно использовать тот налоговый режим, который наиболее интересен и выгоден;
  3. Возможность уменьшения НДС за счет взносов в социальные фонды.

Подводим итог: совмещение УСН и ЕНВД возможно. Для того, чтобы начать работать одновременно по обеим этим системам, предприятию необходимо соответствовать определенным параметрам и соблюдать некоторые правила. Если все требования закона будут учтены, препятствования такому налоговому совмещению не появится.

Источник: https://assistentus.ru/usn/sovmeshchenie-usn-i-envd/

Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно

ЕНВД и УСН одновременно применять можно. Однако использование налогоплательщиком УСН и ЕНВД одновременно не только имеет свои особенности, но и сопряжено с рядом сложностей. Рассмотрим эти ситуации.

Условия совмещения режимов ЕНВД и УСН

Совмещение ЕНВД и УСН для фирм

Совмещение УСН и ЕНВД для ИП

Итоги

Условия совмещения режимов ЕНВД и УСН

Фирмы и ИП могут при желании одновременно применять ЕНВД и УСН. Однако только при соблюдении следующих условий:

  • общая численность сотрудников фирмы или ИП не должна превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 и п. 4 ст. 346.12 НК РФ);
  • остаточная стоимость всех основных средств, используемых налогоплательщиком, должна быть не более 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 и п. 4 ст. 346.12 НК РФ);
  • пределы доходов, установленные для применения УСН, определяются только в отношении тех из них, которые получены в рамках УСН (п. 4 ст. 346.12 и п. 7 ст. 346.26 НК РФ);
  • налогоплательщики обязаны вести раздельный учет операций, относящихся к применяемым ими системам налогообложения (п. 8 ст. 346.18 и п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

О том, возможно ли совмещение УСН с ОСНО, читайте в статье «Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?».

ВНИМАНИЕ! С 2021 года режим ЕНВД отменяется на территории РФ. Но многие регионы отказались от спецрежима уже сейчас. Подробности читайте в материале «Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости, изменения с 1 января 2020 года».

Совмещение ЕНВД и УСН для фирм

Для фирм, совмещающих УСН и ЕНВД, особое значение приобретает организация бухучета, ведение которого при обеих системах налогообложения стало обязательным с 2013 года.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

В связи с тем, что при совмещении разных режимов необходим раздельный учет доходов, имущества и расходов, становится проблемным ведение упрощенного бухгалтерского учета.

О принципах упрощенного учета читайте здесь.

Упрощенный бухучет предполагает сокращение количества бухгалтерских счетов путем их объединения. При раздельном учете объединение становится невозможным, так как такой учет требует не укрупнения показателей, а, наоборот, их дополнительной детализации:

  • разбивки доходов по аналитике;
  • разделения в учете прямых расходов, относящихся к соответствующим доходам, либо на субсчетах одного счета, либо по аналитике на одном счете учета затрат;
  • обособленного учета расходов, которые нельзя отнести к прямым и которые следует в зависимости от принятой учетной политики либо прямо отнести на финансовый результат, либо распределить между разными видами деятельности;
  • четкого распределения персонала по видам деятельности;
  • четкого разделения имущества по видам деятельности;
  • разработки алгоритма распределения расходов.

Все подробности этой детализации следует отразить в приказе об учетной политике. В случае совмещения режимов он существенно увеличится в объеме как в части раздела бухучета, так и в отношении налогового учета. Детализация налогового учета будет особенно значимой, если фирма наряду с УСН намерена осуществлять несколько видов деятельности на ЕНВД.

Ведение налогового учета усложнится за счет необходимости:

  • ведения раздельного учета доходов, в том числе доходов по видам ЕНВД, и относящихся к ним прямых расходов;
  • организации обособленного учета тех расходов, которые придется распределять, и разработки алгоритма этого распределения;
  • четкого разделения персонала по режимам, особенно в отношении видов деятельности на ЕНВД, для которых численность персонала является показателем базовой доходности;
  • четкого распределения имущества по режимам, особенно того, которое является базовым показателем для определения доходности при ЕНВД;
  • разработки алгоритма распределения численности административно-управленческого персонала, который не может считаться занятым непосредственно на каком-то из режимов, но должен быть учтен при определении доходности при ЕНВД.

Расходы для целей налогообложения при совмещении УСН и ЕНВД необходимо распределять пропорционально доле доходов, полученных в рамках соответствующего режима, в общем объеме поступивших по всем совмещаемым режимам доходов за один и тот же период (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_i_envd/osobennosti_sovmeweniya_rezhimov_envd_i_usn_odnovremenno/

Какие есть правила совмещения ЕНВД и УСН — Оператор фискальных данных Первый ОФД

При совмещении ЕНВД и УСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов по каждому режиму, потому, что расчет и уплата налога на УСН и ЕНВД отличаются.

Единый налог на УСН уплачивают с доходов или разницы между доходами и расходами, а при ЕНВД с вмененного дохода, сумма которого не зависит от фактического дохода с деятельности. Для организаций на УСН размер полученного дохода влияет на сумму единого налога, а для организаций на ЕНВД размер фактического дохода значения не имеет. Поэтому нужно вести раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по видам деятельности, подпадающим под разные спецрежимы.

Порядок ведения учета законами не регулируется. Разрабатывать систему раздельного учета приходится самостоятельно. Доходы делятся на две группы: от деятельности на УСН и ЕНВД. Расходы на три: от деятельности на УСН, на ЕНВД и от совмещения двух режимов.

Организации и предприниматели могут совмещать ЕНВД и УСН при условиях, что:

  • общее число работников не превышает 100 человек,
  • стоимость основных средств составляет не более 150 млн рублей,
  • пределы, которые установлены для применения УСН, определяются только в отношении тех доходов, которые получены в рамках УСН,
  • налогоплательщик ведет раздельный учет операций по ЕНВД и УСН.

Оба режима предполагают уплату единого налога и свободу от уплаты:

  • налога на прибыль, кроме налога с дивидендов и процентов по ценным бумагам по ставкам 0,9% или 15%,
  • НДС, кроме налога, который уплачивается при импорте и в рамках договоров о совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионных соглашений,
  • налога на имущество. Не платить налог можно только за объекты, налоговая база которых — средняя стоимость имущества. Если налоговая база — кадастровая стоимость, то организация должна платить налог.

Применение пониженных тарифов было возможно в период с 2017 по 2018 год. В 2019 году льгота перестала действовать и предприниматели платят по общеустановленному тарифу.

С 1 января 2019 года пониженные тарифы не могут применять организации социальной сферы и бытового обслуживания, представители малого и среднего бизнеса на УСН.

Правительство не продлит период применения пониженных тарифов в 2020 и 2021 годах для представителей среднего и малого бизнеса осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах.

Ранее общая доля страховых взносов лица на УСН с доходом не более 79 млн рублей в год составляла 20%, теперь выросла до 30%. При этом, вид деятельности на УСН должен находиться в ОКВЭД указанному в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Применять пониженные тарифы в размере 20% до 2025 года смогут некоммерческие организации, которые ведут социально важную деятельность в области:

  • обслуживания населения,
  • научных исследований,
  • здравоохранения,
  • массового спорта,
  • образования на УСН;
  • благотворительные организации на УСН.

Совмещение ЕНВД и УСН для ИП

ИП на ЕНВД и УСН одновременно должен платить взносы за наемных сотрудников и перечислять деньги в ПФР и ФОМС за себя.

ИП также должен вести раздельный учет и дополнительно книгу учетов и расходов. Если у ИП нет наемных работников, то фиксированные страховые взносы он может принять к вычету как по единому налогу, так и по упрощенному в полной сумме. Страховые взносы в виде 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей тоже уменьшают рассчитанный налог как на ЕНВД, так и на УСН. При этом доход от каждого вида деятельности и 1% по нему нужно считать отдельно.

Налог на имущество

Организации на УСН и ЕНВД платят налог на имущество с объектов недвижимости, исходя из кадастровой стоимости. Расчет и выплата налога на имущество производится по организации в целом.

Раздельный учет налога понадобится, если объект недвижимости используется в рамках обоих режимов. Если имущество используется в рамках одного режима, распределять сумму налога на имущество не нужно.

Выводы

Чтобы совмещать два режима, нужно вести учет операций и имущества по каждому спецрежиму отдельно.

При совмещении двух режимов необходимо, чтобы:

  • количество наемных работников не превышало 100 человек,
  • организации-собственники владели не более 25% капитала,
  • стоимость основных средств составляла не более 150 млн рублей,
  • на УСН ограничение по доходу составило 150 млн рублей в течение налогового периода,
  • лицо на УСН не имело филиалов,
  • на ЕНВД площадь торгового зала или помещения общественного питания не превышала 150 кв. метров.

Источник: https://www.1-ofd.ru/blog/news/kakie-est-pravila-sovmeshcheniya-envd-i-usn/

Совмещение ЕНВД и УСН: советы ИП по уплате НДФЛ | Контур.НДС+

Совмещение двух режимов налогообложения – актуальный способ оптимизации налоговой нагрузки. Одновременное использование УСН + ЕНВД применяют предприниматели ведущие несколько видов деятельности. При использование совмещенного режима  возникает ряд вопросов, один из которых – особенности отчисления НДФЛ за сотрудников.

Порядок уплаты НДФЛ за сотрудников на совмещенном режиме УСН+ЕНВД

Довольно часто встречается ситуация, когда ИП, совмещающий спецрежимы (ЕНВД + УСН), состоит на налоговом учете в разных ИФНС по каждому из спецрежимов.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налогообложение доход минус расход

В этом случае НДФЛ с тех сотрудников, что задействованы в сфере бизнеса, облагаемой налогом по УСН, перечисляется по месту жительства предпринимателя. С доходов работников сферы на втором режиме налогообложения (ЕНВД) – по месту ведения экономической деятельности этой сферы.

Законодательная база – сообщение ФНС РФ № БС-3-11/763@ от 25.02.16, в письме содержится упоминание об отчислении НДФЛ с доходов сотрудников, работающих в обеих сферах одновременно.

Законодательством регламентирован порядок отчисления предпринимателем НДФЛ с зарплаты работников сферы деятельности: на УСН – по месту жительства, а на ЕНВД – по месту ведения.

В п. 7 ст. 226 Налогового кодекса РФ сказано, что НДФЛ в исчисленной и удержанной сумме перечисляется в бюджет по месту жительства (учета в ИФНС) ИП-налогового агента, если не установлен иной порядок. Под ним подразумевается условие для налогоплательщиков на ПСН и ЕНВД, введенное с 1 января 2016 года: НДФЛ с сотрудников перечисляется по месту ведения деятельности на указанных режимах.

Гораздо чаще возникает вопрос об отчислениях НДФЛ с сотрудников, одновременно занятых в деятельности и на УСН, и на ЕНВД: куда перечисляется удержанная сумма, если ИП состоит на учете в двух разных ИФНС?

Ответ на вопрос кроется в обязанности ИП вести учет доходов отдельно по каждой из своих сфер экономической деятельности. Согласно сведениям п. 7 ст. 226 НК РФ перечисление происходит в таком порядке:

  1. Если сотрудник задействован в сфере, облагаемой налогом по УСН, то сумма НДФЛ с той зарплаты, которую он получает в этой деятельности уплачивается предпринимателем в бюджет по месту своего жительства.
  2. НДФЛ с зарплаты сотрудника, получаемой им за работу в сфере предпринимательской деятельности на режиме ЕНВД по месту учета ИП в качестве налогового агента. Вместе с этим подается форма отчета 6-НДФЛ по таким сотрудникам (согласно п. 2 ст. 230 НК РФ).

Таким образом, за продавца магазина (к примеру), часть реализации которого облагается налогами по УСН, а другая – по ЕНВД, индивидуальный предприниматель заплатит НДФЛ с его заработной платы соответственно размеру этой зарплаты в каждом из видов деятельности: с «вмененной» розничной торговли – по месту осуществления деятельности, с «упрощенной» оптовой – по месту жительства.

Порядок предоставления справок 2-НДФЛ при совмещении режимов ЕНВД и УСН

Источник: https://kontursverka.ru/stati/envd-i-usn-sovety-ip

Совмещение УСН и ЕНВД одновременно — в каком случае это возможно

Некоторые организации и ИП, которые перешли на ЕНВД, продолжают осуществлять те виды деятельности, которые не подлежат обложению данным налогом, а находятся на другой системе налогообложения. Чаще всего ею выступает УСН. Совмещение УСН и ЕНВД требует знания некоторых нюансов как для корректного оформления документации, так и для правильной уплаты налогов. 

Зачем совмещать

ОСНО действует на всех предпринимателей, а также на все виды деятельности, которые не представлены в списках тех, к которым можно применить специальный режим налогообложения.

Чаще всего УСН и ЕНВД совмещают тогда, когда выбран один из режимов, а второй под него попасть не может.

Совмещают в основном для того, чтобы снизить количество уплачиваемых в бюджет налогов, так как для некоторых предпринимателей ОСНО иногда бывает непосильной. Но если все требования специальных режимов соблюдены, то почему бы не воспользоваться возможностью уменьшить налоги на собственные затраты.

Например, предприниматель осуществляет выпечку хлебобулочных изделий. Делает он это по системе УСН. Раньше он реализовывал свою продукцию в учреждении образовательного характера. Позже смог снять для себя небольшую торговую точку.

Пока продукт реализовывался в образовательном учреждении, особого выбора у данного предпринимателя не было, и пришлось платить налоги по ОСНО. Но когда он открыл собственный магазинчик, площадь которого находится в рамках режима ЕНВД, то у него появилась возможность перейти на данный тип налогообложения и уменьшить таким образом свой налог.

Но, совмещая УСН и ЕНВД, данный предприниматель обязательно на первых порах столкнется с некоторыми вопросами.

Организация раздельного учета

Законодательство не возбраняет проводить совмещение режимов ни юридическим лицам, ни ИП. Но обязывает их в таком случае проводить операцию раздельного учета получаемых доходов на базе разных видов осуществляемой деятельности, а также сумм расходов, потраченных на их организацию.

Для объективного распределения получаемых доходов все суммы, полученные вследствие реализации услуги или продукции, которая идет по УСН, записывать в одну книгу, а которая находится на базе ЕНВД – в другую. Именно так и осуществляется раздельный учет ЕНВД и УСН.

Внереализационные доходы зачастую сложно однозначно отнести к одному из видов, а так как деятельность, подлежащая ЕНВД, имеет строго ограниченный характер, то их целесообразно целиком относить к той, что относится к УСН. Особенно в тех случаях, когда возникают сомнения и 100% уверенности у вас нет.

Чтобы рассчитать доли, которые занимают доходы от одного вида деятельности, следует доходы от этого вида разделить на сумму всех доходов от деятельности. Отняв эту долю от единицы, получим долю другого типа доходов.

Например, организация получила доходов от своей деятельности в общем на 700 тыс. рублей.

При этом деятельность по УСН принесла дохода в 460 тыс., а деятельность по ЕНВД — 240 тыс. Как определить доли доходов?

значит, для ЕНВД составит 1-0,66=0.34

Именно в таком соотношении следует производить распределение доходов и расходов организации, проводя учет обоих видов деятельности.

Смотрите также видео про раздельный учет ЕНВД и УСН:

Как быть с расходами

Расходы в том случае, когда УСН и ЕНВД одновременно применяются объектом предпринимательской деятельности и когда их нельзя однозначно отнести к одному из видов деятельности, распределяются согласно долям доходов, которые мы определили выше.

Так как эти две системы налогообложения имеют разный налоговый период, расходы рассчитываются за каждый месяц по отдельности, а затем суммируются в рамках налогового периода.

По примеру выше рассмотрим, как распределить расходы. Общая сумма месячных расходов по обеим системам составляет 60 тыс., то есть это сумма тех расходов, которые не могут однозначно отнести к одному из видов деятельности. В таком случае:

  • Расход по УСН составит 60 тыс.*0,66=39 600
  • Расход по ЕНВД составит 60 тыс.*0,34=20 400

Именно так и стоит распределять расходы в спорных ситуациях. Этот метод законно обоснован, так как Налоговый Кодекс советует распределять расходы, используя доходное соотношение сумм.

Совмещение ЕНВД и УСН для ИП — это довольно сложный процесс, так как ИП совершает еще и обязательные выплаты в фонды, а также по сотрудникам, если таковые имеются.

В том случае, когда у ИП нет сотрудников, он может вычесть выплаты по фондам из сумм налогов на законных основаниях. И сделать это можно как по УСН, так и по ЕНВД.

Таким образом, совмещать ЕНВД и УСН вполне возможно. При этом очень важным остается правильное ведение раздельного учета и определение отношения доходов и расходов к одному из видов деятельности, так как расчет налога, соответственно, будет проводиться отдельно.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/envd/sovmeshhenie-usn-i-envd.html

Онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД

Использование онлайн-касс обязательно для некоторых видов ИП и ООО еще с 1 июля 2017.
Онлайн-касса при совмещении УСН и ЕНВД требуется установить до 1 июля 2018 г., до этого времени можно было ограничиться БСО или квитанциями, остальным ООО и ИП на УСН необходимо было применять кассу с 2017 г.

Для расчета налога по УСН играет роль размер дохода, при применении ЕНВД размер дохода, облагаемого налогом, не учитывается.

Многие предприниматели задают резонный вопрос: а надо ли для каждой системы налогообложения приобретать отдельную кассу? И если все-таки надо, то как объяснить своему продавцу или кассиру, что товары надо обязательно пробить вот по этой кассе, а услуги по другой? Попробуем в этом разобраться.

Когда можно использовать одну кассу при совмещение УСН и ЕНВД

Закон № 54-ФЗ не запрещает бизнесменам применять при совмещении двух режимов одну онлайн-кассу, просто нужно внедрить в нее раздельный учет. Во всех случаях одновременного применения упрощенки и ЕНВД достаточно установки одной кассы и правильной настройки внутри нее раздельного учета.

Применение нескольких кассовых аппаратов обязательно только если у предпринимателя есть несколько торговых точек или офисов для оказания услуг. В таком случае для каждого объекта необходимо установить свою онлайн-кассу. Во всех остальных случаях не надо покупать кассу отдельно для УСН и отдельно для ЕНВД.

Тем более, что стоимость касс для некоторых мелких ИП и ООО может быть просто неподъемной.

    Использование одной кассы хорошо тем, что она:
  • Экономит время.
  • Минимизирует путаницу и хаос в налоговом учете (настроил один раз кассу и забыл).
  • Повышает прозрачность ведения деятельности для налоговой.

Теперь не надо будет каждый раз отправлять в налоговую отписки по требованиям из разряда: «а почему здесь доход только от товаров?», «а почему вы не показали доход от такой-то услуги?» и пр.

Чек при различных режимах налогообложения

В одном и том же чеке ни в коем случае не должно быть одновременного присутствия товаров или услуг, находящихся на разных системах налогообложения. В случае если покупатель приобретает одновременно и товар и услугу, то кассир выбивает ему два разных чека: отдельно для товаров на ЕНВД и отдельно для услуг по упрощенке.

Решение от Бизнес.Ру

В качестве решения проблемы с чеками, Бизнес.Ру предлагает простой и эффективный метод.

При покупке одним клиентом товара на системе ЕНВД и товара на системе УСН, программа Бизнес.Ру Касса автоматически разделит их без участия кассира, и распечатает два чека покупателю, также направит два чека в ОФД. Кассиру не нужно беспокоится о том, что нужно пробить разные чеки, программа Бизнес.Ру Касса сделает все за него, ему останется просто, как обычно, пробить товар.

Как настроить программу Бизнес.Ру Касса при совмещение нескольких систем налогообложения

  1. Заходим в раздел Администрирование, выбираем вкладку Аккаунты и Тарифы и заходим в раздел Настройки аккаунта.
  2. В настройках аккаунта находим Применять несколько систем налогообложения при продаже товаров в рознице — ставим галочку и нажимаю кнопку Сохранить настройки.
  3. Переходим в раздел Настройки учета. Там появилась возможность выбрать системы налогообложения по которым работает организация.
  1. Далее вы можете для каждого товара и услуги в карточке указать ту систему налогообложения по которой они будут продаваться в рознице и эти данные будут приоритетными при печати чека.
  2. Справочники->Товары и услуги и открываем нужную карточку товара.
  3. Выбираем необходимую систему налогообложения.
  4. Значение поля НДС будет применяться только если у организации есть Общая система налогообложения.

Сравнение программы Бизнес.Ру с другими решениями

Компания АСФ предлагает своим клиентам на совмещенных режимах налогообложения следующую схему передачи данных в налоговую.

Покупатель совершает покупку, кассир выбивает его наименование и стоимость в чеке, затем самостоятельно выбирает систему налогообложения, к которой относится операция, и нажимает кнопку печати чека.

Не совсем удобная схема выдачи чеков, поскольку продавцу каждый раз необходимо нажимать кнопку для выбора нужной системы. Это отнимает время и может привести к случайной ошибке и дополнительным проблемам с налоговой.

Онлайн-кассы от компании МТС и компании Контур работают при помощи так называемого сегментирования. Для этого в настройках кассы выделяются два сегмента (для ЕНВД и УСН), в которые заносятся данные по товарам или услугам. В дальнейшем, когда пробивается чек, то касса сама автоматически определяет, к какому сегменту относится товар или услуга.

Минусы таких касс: не очень подходят для тех компаний и ИП, у которых не существует строгого разделения, что товары – на ЕНВД, а услуги на УСН. Или для тех компаний, которые свои доходы разделили следующим образом: доходы от услуг для юридических лиц отнесены на УСН, доходы от услуг для физических лиц – на ЕНВД.

В таком случае разделить доходы по сегментам будет крайне трудно.

Начать вести учет в программе Бизнес.Ру

Разделение учета

При применении УСН и ЕНВД разделение учета обязательно для всех. Наряду с этим законодательством строго не установлены правила для подобного разделения, поэтому каждый предприниматель выбирает методику для разделения доходов самостоятельно. Можно «поколдовать» в настройках кассы самому, можно пригласить программиста, который поможет настроить два разных режима.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

Налоговый вычет за онлайн-кассу составляет максимум 18 000 р. за одну ККТ (один кассовый аппарат). Вычет могут получить только ИП на ПСН и ЕНВД. Для всех остальных категорий плательщиков такие льготы не предусмотрены. В том случае, если цена кассы будет менее 18 000 р., налоговая возместит исключительно ее фактическую стоимость.

    Для того чтобы получить вычет необходимо соблюдение следующих условий:
  1. ККТ необходимо зарегистрировать на сайте налоговой инспекции не позднее 1 июля 2018 г. Данная мера относится к ИП с сотрудниками, ведущих розничную торговлю или имеющих предприятия общепита.
  2. Кассовый аппарат должен быть в реестре ККТ, иметь все необходимые реквизиты завода-изготовителя.
  3. В случае совмещения систем налогообложения, расходы на покупку онлайн-кассы не должны быть учтены в другой системе как расход по основной деятельности (например, УСН «доходы-расходы»).

Вычет не возмещается в денежном виде. Его можно использовать только при уменьшении суммы собственного налога по ЕНВД. Например, если налог предпринимателя на 4 квартал 2018 г. составит 28 000 р., то в бюджет он может заплатить 10 000 р., поскольку 18 000 р. – это и есть его законный вычет.

Источник: https://roznica.business.ru/online-kassa/onlayn-kassa-pri-sovmeshhenii-usn-i-envd/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Блог честного юриста