Как перейти на енвд

Как перейти на ЕНВД

как перейти на енвд

Переход на ЕНВД в середине года можно осуществить, выполнив несколько последовательных действий: 1) заполнить заявление по специальаной форме; 2) подать его в Налоговую службу. А можно выбрать эту систему налогообложения в момент регистрации ИП или юридического лица.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Единый налог на вмененный доход — это налоговая система, которая имеет заслуженную репутацию самой выгодной из всех возможных действующих льготных систем.

Неудивительно, что переход на ЕНВД для многих ИП и юрлиц становится условием продолжения предпринимательской деятельности: работать на ЕНВД стремятся индивидуальные предприниматели и ООО, желающие максимально сократить финансовую нагрузку и делопроизводство. Вопрос о том, как ИП перейти на ЕНВД, задают многие предприниматели.

Право применения единого налога на вмененный доход (далее по тексту — ЕНВД или «вмененка») имеют юридические лица и индивидуальные предприниматели, отвечающие определенным условиям.

Эта система налогообложения заключается во взимании налога не с фактического дохода, а со специально рассчитанного предполагаемого значения, которое определяется на основании специальных физических показателей (площадь торгового зала, количество транспортных средств, численность работников и т. п.).

«Вмененка» разрешена не для всех видов деятельности, а переход на нее в соответствии с требованиями ст. 346.28 НК РФ является добровольным. Переход на этот режим налогоплательщик может произвести как непосредственно сразу после регистрации своего статуса в ФНС, так и уже во время осуществления деятельности.

Для этого обязательно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Чем выгодна система

ЕНВД рассчитывается не с реально полученной выручки, как при применении УСН или ОСНО, а с предполагаемого дохода, который определяется исходя из возможной доходности определенного вида деятельности. ЕНВД выгодна при оказании услуг населению, организации перевозок или торговли на небольших площадях.

Базовая доходность для оказания бытовых услуг в 2019 году определена в сумме 7500 рублей за месяц, но за месяц можно получить гораздо более весомый доход.

По сравнению с ПСН, где расчет стоимости патента тоже производится от предполагаемого дохода, ЕНВД выгоднее, так как позволяет уменьшить квартальный налог за счет страховых взносов. Кроме того, при применении ЕНВД все бытовые услуги включаются в один вид деятельности, а для применения ПСН приходится покупать патент на каждую услугу индивидуально.

Сроки использования

ЕВНД намеревались отменить уже с 2018 года, но налогоплательщикам была предоставлена отсрочка до 2021 года. Министр финансов Антон Силуанов заявляет, что больше отсрочек не будет, с 2021 года «вмененка» перестанет применяться. Дело в том, что при ее использовании большая часть доходов предпринимателей не облагается налогами.

Кроме того, для налогоплательщиков этого режима делается исключение при введении маркировки, которая сейчас становится обязательной для все больших групп товаров. Таким образом, алгоритм того,как перейти на ЕНВД,скоро потеряет свою актуальность. Хотя у предпринимателей есть еще 1 год, чтобы работать на этой системе.

А тем, кто думает, чем заменить ее в будущем, власти рекомендовали рассмотреть возможность применения режима самозанятых вместо «вмененки».

Кто имеет право применять единый налог

Перечень видов деятельности, который разрешен для вмененного налогообложения, приведен в ст. 346.26 НК РФ. В частности, можно перейти на этот режим, если ИП занимается:

  • оказанием бытовых услуг;
  • оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств и содержанием автостоянок;
  • оказанием автотранспортных услуг;
  • розничной торговлей и организацией общественного питания;
  • рекламой;
  • сдачей в аренду земельных участков, жилья и нежилых помещений.

При этом конкретные работы и услуги в каждом регионе утверждают местные власти. Единый налог ИП имеет право совмещать с другими режимами: общим и упрощенным. В этом случае условия перехода на ЕНВД в 2019 году заключаются в выборе разрешенных из списка, утвержденного в субъекте РФ.

Совмещение с другими системами

Частичное совмещение ЕНВД и других систем налогообложения законом не запрещено. Возможен и частичный переход, когда наряду с «вмененкой» налогоплательщик осуществляет такие виды деятельности, по которым она не применяется. Соответственно, налоги по этим видам деятельности уплачиваются по установленной и избранной дли них системе.

Однако в этом случае согласно п. 7 ст. 346.26 НК РФ плательщики обязаны вести раздельный учет имущества в общеустановленном порядке, обязательств и хозяйственных операций по разным видам деятельности: налогооблагаемым по ЕВНД и по ОСНО. Расчет налогов по иным видам деятельности, не входящим во «вмененку», осуществляется в соответствии с правилами, установленными для них. Такова официальная позиция ФНС РФ.

Выбор ЕНВД при регистрации ИП

Для того чтобы избрать в качестве системы налогообложения ЕНВД, новому предпринимателю необходимо встать на налоговый учет в качестве плательщика по месту осуществления деятельности или нахождения объектов.

В это же время он может совершить переход на ЕНВД при регистрации: ИП в течение 5 рабочих дней с даты начала работы должен заявить в орган ФНС о своем желании применять этот налоговый режим. Для этого необходимо заполнить заявление установленной формы. Бланк перехода на ЕНВД 2019 для ИП утвержден приказом ФНС России от 11.12.

2012 № ММВ-7-6/941@: это форма ЕНВД № 2 (форма по КНД 1112012). Для регистрации в качестве плательщика организации применяется другой бланк, утвержденный этим же приказом.

Источник: https://ppt.ru/art/envd/perehod-na

Применение режима ЕНВД | Как ООО и ИП стать плательщиками ЕНВД | Разрешённые виды деятельности для ЕНВД — Эльба

как перейти на енвд

ЕНВД — налоговый режим, который заменяет несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество.

Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО и вы ведёте определённые виды бизнеса — их утверждают местные власти. Проверьте, подходит ли вам ЕНВД, в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить».

Как перейти на ЕНВД

Перевести новый бизнес на ЕНВД можно в любой момент. Для этого в течение 5 дней с начала применения ЕНВД подайте в налоговую заявление:

Подайте заявление в налоговую по месту ведения бизнеса, даже если регистрировали ИП в другом городе. Но есть три исключения, когда нужно обращаться в налоговую по прописке ИП или юр.адресу ООО: 

  • перевозка пассажиров и грузов
  • развозная и разносная розничная торговля (например, торговля с автомобиля или с рук);
  • размещение рекламы на транспорте.

В течение 5 дней вас поставят на учёт как плательщика ЕНВД и выдадут подтверждающее уведомление.

А вот перейти на ЕНВД с УСН по одному и тому же бизнесу в середине года не получится. Сделать это можно будет только с начала следующего года.

Когда платить налог и сдавать декларацию по ЕНВД

Платите налог и отчитывайтесь по ЕНВД каждый квартал.

Срок сдачи декларации — до 20 апреля, июля, октября, января.

Срок уплаты налога — до 25 апреля, июля, октября, января.

Подробности в статье «Отчётность по ЕНВД».

Совмещайте ЕНВД с УСН, патентом или ОСНО

ЕНВД можно совмещать с любой другой системой налогообложения.

Распространённая ситуация — вы торгуете через стационарный магазин и через интернет. Для стационарной точки применяете ЕНВД, а интернет-магазин на УСН. В этой ситуации нужно вести раздельный учёт — доходы по УСН учитывать отдельно от доходов на ЕНВД.

Взносы за ИП распределяйте между УСН и ЕНВД или используйте для уменьшения одного из налогов полностью. Следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.

Даже если вы планируете вести только деятельность на ЕНВД, рекомендуем подать заявление на УСН. ЕНВД подходит только для некоторых бизнесов, поэтому не может применяться отдельно от других систем налогообложения. Если отчитываться только по ЕНВД, есть риск, что налоговая попросит сдать отчёты ещё и по общей системе. К тому же, у вас могут появиться «незапланированные» доходы, например, проценты на остаток по счёту.

Поэтому лучше совмещать ЕНВД с УСН. Если весь бизнес будет на ЕНВД, по УСН можно отчитаться «нулёвками».

Как сняться с ЕНВД

Если вы прекратили вести бизнес, переведённый на ЕНВД, в течение 5 дней подайте заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД:

Пока вы не сниметесь с учёта, придётся платить налог и отчитываться по ЕНВД — нулевой отчётности на этой системе налогообложения быть не может. Если деятельность на ЕНВД вы не прекращаете, а хотите перевести на другую систему налогообложения, это можно сделать только с начала календарного года. Для этого в течение 5 рабочих дней с начала года нужно подать заявление о снятии с ЕНВД.

Статья актуальна на 24.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/56

Вынужденный переход с ЕНВД на УСНО: как не налететь на штрафы

как перейти на енвд

Налоговым кодексом предусмотрено несколько случаев, когда экс-«вмененщик» может перейти на «упрощенку» в течение календарного года. Подобный переход возможен только при соблюдении установленных сроков и изначальном правомерном применении спецрежима в виде ЕНВД. В ситуации, когда «вмененка» применялась незаконно, переход на УСНО невозможен.

Правила перехода с одного спецрежима на другой

Налоговым законодательством предусмотрено три варианта перехода с «вмененки» на «упрощенку».

Вариант 1

При добровольном отказе от спецрежима в виде ЕНВД переход на УСНО возможен с начала следующего налогового периода.

В этом случае экс-«вмененщику» необходимо уведомить налоговый орган (ИФНС) по месту своего нахождения (месту жительства) не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, с которого налогоплательщик собирается осуществить переход. Это следует из содержания норм п. 1 ст. 346.

13 и абз. 2 п. ст. 346.28 НК РФ. Иными словами, в указанный срок налогоплательщику необходимо подать уведомление по форме 26.21, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 №ММВ-7-3/829@.

Кроме того, налогоплательщику нужно в 5-дневный срок подать в ИФНС заявление о снятии его с учета (по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 11.12.2012 №ММВ-7-6/941@) в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Вариант 2

В случае прекращения обязанности по уплате «вмененного» налога — в течение календарного года (абз. 4 п. 2 ст. 346.13,абз. 2 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Напомним, что обозначенная обязанность прекращается в случаях (см. Письмо Минфина России от 24.11.2014 № 03-11-09/59636):

  • отмены нормативным правовым актом представительных органов муниципальных районов и городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга спецрежима в виде ЕНВД в отношении осуществляемого налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности;
  • изменения в течение календарного года вида деятельности (вместо «вмененного» вида деятельности налогоплательщик начинает осуществлять другую).

Таким образом, организации и ИП, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе перейти на УСНО с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.

В указанном случае экс-«вмененщик» также должен подать уведомление по форме 26.21 в ИФНС о переходе на УСНО, но уже в иной срок — не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ) — и заявление (по указанной выше форме) о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Вариант 3

В случае вынужденной утраты налогоплательщиками права на применение спецрежима в виде ЕНВД из-за несоответствия условиям применения ЕНВД, установленным п. 2 ст. 346.

26 НК РФ(например, при оказании автотранспортных услуг количество автомобилей превысило 20 единиц, при розничной торговле площадь торгового зала превысила 150 кв.

 м), они могут перейти на УСНО в течение календарного года, то есть с начала месяца, когда произошло подобное нарушение.

Правда, в этом случае есть вероятность возникновения споров с налоговиками. Поясним, почему.

С одной стороны, исходя из содержания п. 2 ст. 346.13 НК РФ экс-«вмененщики» вправе перейти на УСНО в течение календарного года в случае прекращения у них обязанности по уплате ЕНВД. А ситуация, когда нарушаются условия, предусмотренные п. 2 ст. 346.26 НК РФ, как раз и приводит к утрате такой обязанности. С другой стороны, возможность подобного перехода налоговыми нормами прямо не предусмотрена.

В связи с этим чиновники Минфина полагают, что после утраты права на применение спецрежима в виде ЕНВД экс-«вмененщики» должны сначала перейти на общую систему налогообложения и только потом — с начала календарного года — на УСНО (см., например, письма от 24.11.2014 № 03-11-09/59636, от 28.12.2012 № 031106/2/150). Вместе с тем такая последовательность действий экс-«вмененщика» налоговым законодательством не предусмотрена.

Обратите внимание

Вынужденная утрата налогоплательщиком права на применение спецрежима в виде ЕНВД из-за нарушения условий применения данного режима, в частности по численности работников (не более 100 человек) и (или) доле участия других организаций (не более 25%), не дает ему права перейти на УСНО с начала налогового периода (по «вмененке» таковым является квартал — ст. 346.30 НК РФ), в котором было допущено нарушение указанных требований (пп. 2 п. 2.2, п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ).

Возможен ли переход на УСНО с ЕНВД «задним числом»?

На первый взгляд, подобный вопрос является абсурдным. Но это только на первый взгляд. Постановление АС СЗО от 22.04.2019 №Ф07-3501/2019 по делу №А26-9853/2018 указывает на обратное.

Поясним вкратце суть ситуации, которая стала предметом спора по указанному делу. Начнем с предыстории.

Погрузка-разгрузка — это не грузоперевозки

Предприниматель в период с 2013 по 2015 годы осуществлял деятельность по перевозке грузов (лесоматериалов) и применял в отношении нее спецрежим в виде ЕНВД.

Налоговики провели в отношении предпринимателя выездную проверку за указанный период, по результатам которой усомнились в правомерности применения им спецрежима в виде ЕНВД.

Дело в том, что в договорах с некоторыми контрагентами предметом сделки являлась погрузка и разгрузка лесоматериалов, то есть деятельность, которая, по мнению ИФНС, не может быть квалифицирована как грузоперевозки (подпадающие под применение «вмененки»). ИФНС сочла, что в отношении данного вида деятельности предприниматель должен применять общий режим налогообложения, и доначислила ему налоги в рамках ОСНО (решение ИФНС датировано 22.12.2016).

Предприниматель предпринял попытку оспорить решение ИФНС, но потерпел неудачу. Признавая доводы ИФНС обоснованными, суды (все три инстанции) отметили: из анализа представленных договоров следует, что ИП выполнял погрузочно-разгрузочные работы на терминале заказчика.

При этом возможность осуществления перевозки лесоматериалов в пределах терминала не является основанием для вывода о фактическом осуществлении ИП транспортных услуг.

Факт выполнения именно погрузочно-разгрузочных работ также подтверждается порядком оплаты оказанных услуг — в зависимости от количества кубометров погруженных лесоматериалов, а не исходя из продолжительности маршрута.

Следовательно, оказываемые услуги по перевозке лесоматериалов необходимо рассматривать не как самостоятельный вид деятельности, а как деятельность, направленную на исполнение обязательств по погрузке и разгрузке лесоматериалов. А данная деятельность должна облагаться в рамках ОСНО (см. Постановление АС СЗО от 16.07.2018 №Ф07-6220/2018 по делу №А26-5310/2017).

Более того, решение нижестоящих арбитров было поддержано ВС РФ (см. Определение от 22.10.2018 № 307КГ18-18155).

К сведению

Услуги по перевозке грузов в значении, указанном в пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, признаются таковыми, если (Постановление АС СЗО от 25.03.2019 №Ф07-2539/2019 по делу №А66-12808/2018):

  • предмет договора определен в соответствии с требованиями ст. 785 ГК РФ;
  • отношения сторон оформлены в порядке, предусмотренном ст. 785 ГК РФи п. 6 Правилперевозок грузовавтомобильнымтранспортом(утвержденныхПостановлениемПравительства РФ от 15.04.2011 № 272), то есть составлены транспортные накладные.

Но это не финал нашей истории. Идем дальше.

Уведомление о применении УСНО «задним числом»

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/488947/

Переход на ЕНВД в 2019 году

Для формирования документов на регистрацию ИП вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. С его помощью вы сможете оформить пакет документов, соответствующий всем требованиям по заполнению и законодательству РФ.

Единый налог на вмененный доход можно платить добровольно взамен нескольких других. Его размер не зависит от того, сколько заработал бизнесмен, что в большинстве случаев очень выгодно.

Согласно Налоговому кодексу, этот режим действует только до 2021 года, но пока его выгодами пользоваться еще можно. Чтобы стать плательщиком ЕНВД, ИП нужно соответствовать определенным требованиям и уведомить о своем решении налоговый орган.

Рассмотрим, может ли индивидуальный предприниматель перейти на ЕНВД в 2019 году с разных налоговых систем и как это сделать.

Условия для перехода

Основное ограничение в применении ЕНВД в 2019 году для ИП заключается в том, что эта система действует не везде. Она водится муниципальными властями городов, районов и других населенных пунктов. Если в месте ведения бизнеса не принят закон о ЕНВД, то перейти на него предприниматель не сможет.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налог на коммерческую недвижимость

Еще одно важное условие — ЕНВД можно применять в отношении строго определенных видов деятельности. Основные направления перечислены в статье 346.29 НК РФ, но конкретизируются они опять же законами органов муниципальной власти.

Поэтому перед тем, как перейти на вмененку, нужно ознакомиться с особенностями местного законодательства. Важно понимать, что подразумевается населенный пункт, в котором ведется деятельность, а не тот, где зарегистрирован предприниматель.

Например, ИП из Москвы, где ЕНВД не действует, может открыть небольшой магазин в подмосковной Балашихе и зарегистрироваться в местной налоговой инспекции в качестве плательщика вмененки.

Для применения ЕНВД в 2019 году для ИП установлены такие ограничения:

  • количество работников менее 100 человек;
  • деятельность не ведется в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления;
  • ее предметом не является сдача в аренду заправочных станций.

Как открыть новое направление на ЕНВД

Итак, ЕНВД можно уплачивать по желанию, если все указанные выше условия исполняются. Вновь зарегистрированным предпринимателям нужно лишь уведомить налоговую в течение 5 дней с даты начала введения деятельности, попадающей под ЕНВД.

Такой порядок действует для тех предпринимателей, кто открывает новое направление бизнеса на вмененке. Например, если предприниматель собирается открыть магазин розничной торговли на ЕНВД, то он может стать плательщиком этого налога в любое время. Главное, чтобы заявление о переходе было подано не позже 5 дней с начала ведения новой деятельности.

Такое же правило действует в том случае, если предприниматель хочет перевести бизнес на вмененку с основного режима налогообложения. Достаточно лишь своевременно подать заявление. Далее разберемся, как перейти на ЕНВД, если применяется один из льготных налоговых режимов.

Бесплатная консультация по налогам

Переход с упрощенной системы

В случае с УСН сложность в том, что сменить ее на другую налоговую систему по одному и тому же виду деятельности можно только с начала очередного календарного года. Поэтому если стоит вопрос, как перейти на уплату ЕНВД с упрощенки в 2019 году, то можно сказать однозначно — никак. Для ИП есть одна возможность уйти с УСН на вмененку — дождаться начала 2020 года.

О своем решении надо уведомить налоговую инспекцию. Сделать это нужно не позднее 15-го января. Если помимо переводимой на ЕНВД деятельности осуществляются и другие направления, то достаточно подать заявление о переходе на ЕНВД в налоговый орган. В таком случае будет считаться, что предприниматель совмещает УСН и вмененку.

Если же другую деятельности ИП не ведет, он может полностью отказаться от УСН. Для этого он должен подать два документа:

  • уведомление о прекращении применения УСН;
  • заявление о постановке на учет по форме ЕНВД-2.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-ip/perehod-na-envd/

Как перейти с ЕНВД на УСН

Как выбрать налоговый режим для ИП
Как выбрать налоговый режим для ООО

С 1 января 2020 года единый налог на вменённый доход отменили для всех бизнесменов Перми (решение Пермской городской Думы от 24.09.2019 №204) и предпринимателей, которые продают маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха (ст. 2 п. 59 закона 325-ФЗ).

Для остальных бизнесменов единый налог на вменённый доход действует до 2021 года (ст. 5 п. 8 закона 97-ФЗ). Предприниматели надеялись, что правительство продлит действие ЕНВД, но Минфин сказал, что этого не случится (письмо Минфина от 08.10.2019 № 03-11-11/77205).

Чтобы перейти на УСН, предпринимателю нужно отказаться от ЕНВД и в течение месяца подать уведомление про переход на упрощёнку.

Шаг 1. Отказаться от ЕНВД

Правила постановки на учёт и снятия с учёта:
в п.3 ст. 346.28 НК РФ
в ст. 84 НК РФ

Чтобы перестать платить единый налог, предприниматель должен написать и отправить заявление в налоговую. Его можно: прислать по почте, принести самостоятельно, передать с представителем, отправить через личный кабинет налогоплательщика. Чтобы подать заявление через интернет, нужна электронная подпись.

Для ИП: Для компаний:
Личный кабинет Заявление Личный кабинет Заявление
Для ИП:
Личный кабинет Заявление
Для компаний:
Личный кабинет Заявление

Шаг 2. Перейти на УСН

Про переход на УСН — в п. 2 ст. 346.13, НК РФ

Когда предприниматель снялся с учёта, он может перейти на упрощённую систему налогообложения. Для этого нужно заполнить и подать уведомление в налоговую. Передать его можно таким же способом, как и заявление.

Скачать форму уведомления

Когда подавать документы

Чтобы не пришлось платить единый налог дольше, нужно вовремя подать заявление и уведомление в налоговую. Срок перехода на упрощёнку зависит от ситуации, в которой оказался предприниматель. Рассмотрим восемь случаев:

Причины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведут
Стало выгоднее работать на упрощёнке Предприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода. до 31 декабря этого года до 31 декабря этого года с 1 января следующего года
Решил перевести один из бизнесов на упрощёнку У бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог. до 31 декабря этого года до 31 декабря этого года с 1 января следующего года
Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действует У предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог. до 31 декабря этого года до 31 декабря этого года с 1 января следующего года
Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВД Предприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог. в течение 5 дней после обнуления показателей в течение 30 дней после ухода с ЕНВД в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Местные власти приняли новые законы о налогах В регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогом в течение 5 дней после изменения закона в течение 30 дней после ухода с ЕНВД в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВД У предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог. в течение 5 дней после нарушения условий в течение 30 дней после ухода с ЕНВД в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предприниматель Бизнесмен продавал шубы в торговом центре. С 1 января он не может платить единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения. 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года 1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года 1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года
Отменили ЕНВД по всей стране У предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим. 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года 1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года 1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года
Причины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведут
Стало выгоднее работать на упрощёнке
Предприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода.
до 31 декабря этого года
до 31 декабря этого года
с 1 января следующего года
Решил перевести один из бизнесов на упрощёнку
У бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог.
до 31 декабря этого года
до 31 декабря этого года
с 1 января следующего года
Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действует
У предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог.
до 31 декабря этого года
до 31 декабря этого года
с 1 января следующего года
Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВД
Предприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог.
в течение 5 дней после обнуления показателей
в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Местные власти приняли новые законы о налогах
В регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогом
в течение 5 дней после изменения закона
в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВД
У предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог.
в течение 5 дней после нарушения условий
в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предприниматель
Бизнесмен продавал шубы в торговом центре. С 1 января он не может платить единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения.
1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года
Отменили ЕНВД по всей стране
У предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим.
1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года

Чтобы перейти с ЕНВД на УСН, нужно:

Шаг 1. Написать заявление в налоговую об отказе от ЕНВД.
Шаг 2. Подать уведомление в налоговую о переходе на УСН.

Есть два варианта перехода:

  1. Если предприниматель хочет перейти на УСН добровольно, это можно сделать только с 1 января. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря.
  2. Если предприниматель потеряли право использовать ЕНВД, он может перейти на УСН в середине года. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после ухода с ЕНВД.

Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор

Для ИП

Название: Онлайн-бухгалтер для предпринимателей

Цена: От 0 ₽ в год
платные тарифы — 30 дней бесплатно

Как работает: Приложение «ДокиОки» поможет отправить декларации с применением ЭЦП, подготовит квитанции, кадровые документы и больничные листы, рассчитает налоги, зарплаты и отпускные, а также напомнит обо всех важных событиях налогового календаря, чтобы вы не получили штраф.

Для юридических лиц

Название: Мое Дело Интернет-бухгалтерия

Цена: От 9996 ₽ в год
3 дня бесплатно

Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчетностью и подскажет, как сократить налоги.

Автору помогала Катерина Земскова, консультант по налогам и бухгалтерскому учёту.

Источник: https://zhiza.evotor.ru/kak-perejti-s-envd-na-usn/

Переход на ЕНВД в 2020 году

Главное преимущество ЕНВД состоит в том, что сумма налога не зависит ни от фактически полученных доходов, ни от понесенных расходов. Налог является фиксированной величиной и исчисляется на основании вмененного дохода.

Вмененный доход рассчитывается как произведение базовой доходности, физических показателей и повышающих коэффициентов. Таким образом, компания может заранее рассчитать, какую сумму налога она должна будет заплатить в следующем году.

В нашей статье мы расскажем о том, какие организации и ИП могут перейти на вмененку в 2020 году, и какой порядок предусмотрен для перехода.

Заявление о постановке на учет организации и ИП 2020 (бланки и образцы)

Заполните заявление о постановке на учет организации или ИП онлайн в программе БухСофт. Программа проверит заявление на ошибки и сформирует готовый бланк для печати или отправки по ТКС.

Заполнить заявление на ЕНВД онлайн

Какие организации и ИП могут перейти на ЕНВД в 2020 году:

Организация или ИП может перейти на ЕНВД в 2020 году при одновременном выполнении следующих условий:

в отношении деятельности, которой занимается фирма, разрешено применение ЕНВД;компания зарегистрирована в субъекте, попадающем под ЕНВД;деятельность не ведется в рамках простого товарищества или договора доверительного управления;организация не является крупнейшим налогоплательщиком;доля участия других организаций в уставном капитале компании не превышает 25 %;

средняя численность работников за прошлый год не превышает 100 человек.

Виды деятельности, возможные для применения ЕНВД в 2020 году:

бытовые услуги, оказываемые физическим лицам;ветеринарные услуги;услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей (за исключением гарантийного обслуживания и заправок);услуги по предоставлению платных автостоянок;услуги по перевозке пассажиров и грузов;розничная торговля;услуги общественного питания, которые предоставляются либо в кафе или ресторане, площадь зала которых не превышает 150 кв.м., либо в киосках или палатках;услуги по наружной рекламе;услуги по сдаче в аренду квартир, комнат и гостиничных номеров, площадь которых не превышает 500 кв.м.;услуги по сдаче в аренду торговых мест (на рынках) и объектов общественного питания (киосков, палаток);

услуги по сдаче в аренду земельных участков для размещения на них объектов торговли или общепита.

Требования к вмененщикам в 2020 году

ПоказательПояснение
Виды деятельности ЕНВД вы можете применять только по видам деятельности, для которых местные власти ввели спецрежим (п. 1 и 2 ст. 346.26 НК РФ)
Численность работников Средняя численность работников за 2017 год не превышает 100 человек (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)
Доля участия сторонних фирм* Доля участия других юрлиц в уставном капитале не превышает 25% (подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)

Дополнительные условия по вмененным видам деятельности

Вид деятельностиУсловия для вмененки
Бытовые услуги Платить ЕНВД можно с бытовых услуг из распоряжения Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р
Ветеринарные услуги

Источник: https://www.26-2.ru/art/351910-perehod-na-envd-2020

Кто может перейти на ЕНВД и как это сделать | Контур.НДС+

Система налогообложения в виде налога на вмененный доход является весьма выгодной. Проблема в том, что применять ее могут далеко не все. Рассмотрим, кому это доступно и как на нее перейти.

Кратко о сути ЕНВД

Преимущество ЕНВД в том, что налог рассчитывается на основании определенных показателей, например, площади торгового зала для торговых организаций и ИП. При этом совершенно неважно, какой доход получил субъект. Однако в этом же заключается и риск, ведь заплатить налог придется вне зависимости от финансового результата. А он, как известно, может быть и отрицательным.

Тем не менее для многих небольших организации со стабильным доходом эта система является весьма выгодной.

Кто может применять

Для применения ЕНВД существует масса ограничений:

  1. Этот режим налогообложения должен быть введен на территории муниципального образования, где осуществляется деятельность. Например, в Москве ЕНВД не действует.
  2. Система применяется для определенных видов деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. В частности, режим разрешен для:
    • розничной торговли;
    • услуг общепита;
    • бытовых услуг;
    • автотранспортных услуг;
    • ветеринарных услуг;
    • услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке транспортных средств;
    • рекламных услуг, а также некоторых других виды деятельности.

    Важно! Муниципальные власти могут устанавливать собственные перечни видов деятельности в рамках указанного в Налоговом кодексе.

  3. В организации или у ИП должно работать не более 100 сотрудников.
  4. Доля участия в компании других юридических лиц должна быть не более 25%.
  5. Субъект не должен вести деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления.
  6. Налогоплательщик не должен относиться к числу крупнейших.
  7. Организация не должна быть учреждением образования, здравоохранения или социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общепита.
  8. Компания или ИП не должны оказывать услуги по сдаче в аренду автозаправочных или автогазозаправочных станций.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Оплатить налог на землю через интернет

Если субъект удовлетворяет этим требованиям, он может перейти на ЕНВД.

Как перейти

Чтобы применять ЕНВД, налогоплательщик должен подать заявление в налоговый орган по месту ведения деятельности. Если переход осуществляется в отношении развозной и разносной розничной торговли, размещения рекламы на транспортных средствах либо оказания автотранспортных услуг, то заявление нужно подавать в налоговый орган по месту нахождения организации или жительства индивидуального предпринимателя.

Подать заявление можно вместе с документами на регистрацию компании или ИП, а также и позже. Например, предприниматель в дополнение к своим видам деятельности решил заняться автоперевозкой.

Со дня начала применения системы и подачи заявления должно пройти не более 5 дней. Следующие 5 дней даются ИФНС на постановку субъекта на учет в качестве плательщика ЕНВД, о чем ему будет выдано уведомление.

Выбрать другую систему налогообложения можно будет не раньше начала следующего календарного года.

Образец заполнения заявления

Источник: https://kontursverka.ru/stati/kto-mozhet-perejti-na-envd-i-kak-eto-sdelat

Когда подавать заявление для перехода на ЕНВД в 2019 году?

Специальный налоговый режим ЕВНД в 2019 году продолжит действовать. Отменить эту систему налогообложения планируют уже несколько лет, но пока этот срок перенесли на 2021 год. Узнайте об особенностях вмененной системы налогообложения и о том, как перейти на ЕНВД.

В чем выгода енвд

Этот спецрежим для ИП на 2019 год стоит выбирать, если вы оказываете услуги населению, занимаетесь перевозками или торгуете на небольшой площади. Налог на ЕНВД рассчитывается не по реальному обороту, а по предполагаемому доходу. Очень часто такой порядок расчета налога оказывается для предпринимателя намного выгодней, чем на УСН или ОСНО, где учитывается реальная выручка.

Судите сами – базовая доходность при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2019 году всего 7 500 рублей на одного работника. В реальности же, при наличии клиентов, такую выручку от оказания услуг можно получить всего за 2-3 дня. По сути, остальные дни месяца с полученного реального дохода предприниматель налог не платит.

На ПСН действует такой же порядок расчета налога – от потенциально возможного дохода – однако у ЕНВД есть дополнительное преимущество. Рассчитанный квартальный налог на вмененке можно уменьшать за счет уплаченных страховых взносов, а вот стоимость патента уменьшить нельзя.

Еще один плюс ЕНВД, в отличие от патента, заключается в том, что на вмененке все бытовые услуги – это один вид деятельности. А вот если вы выберете ПСН, то придется оформлять отдельный патент на каждую бытовую услугу, в результате, придется заплатить больше налогов.

Срок перехода на ЕНВД в 2019 году

Переход на ЕНВД в 2019 году носит уведомительный характер. Это означает, что после начала деятельности, подпадающей под вмененку, надо сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту деятельности.

Согласно статье 346.28 НК РФ срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Например, если вы хотите перейти на вмененку в 2019 году, срок подачи заявления, с учетом новогодних праздников, истекает 15 января. В заявлении при этом будет фигурировать дата начала применения этого режима – 1 января 2019 года.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Если же вы только планируете зарегистрировать ИП, то переход на ЕНВД в 2019 году возможен в любое время года. К сожалению, определенное неудобство в процедуре перехода связано с тем, что заявление о переходе на ЕНВД нельзя подать вместе с документами на регистрацию ИП. Это допускается только для УСН или ПСН.

Бесплатная консультация по налогообложению

В результате, если вы не успеете подать заявление на ЕНВД для ИП в течение пяти рабочих дней после государственной регистрации, то придется совмещать вмененку с общей или упрощенной системой налогообложения и отчитываться еще и по этим режимам.

Причем, Минфин считает, что даже если ИП перешел на ЕНВД в 2019 году в течение пяти рабочих дней после регистрации, но при этом у него в кодах ОКВЭД есть несколько видов деятельности, часть из которых не переведена на вмененку, все равно надо отчитываться по УСН или ОСНО. Это мнение спорное, но все же, чтобы не получить штраф за несдачу нулевой отчетности, надо действовать так:

  1. Указать в заявлении на регистрацию ИП только те коды ОКВЭД, которые вы переводите на ЕНВД. Например, вы планируете заниматься грузоперевозками, поэтому указываете только код 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
  2. В течение пяти рабочих дней с даты регистрации подаете заявление на ЕНВД для ИП по форме № ЕНВД-2.

В такой ситуации вы будете являться плательщиком только налога на вмененный доход и не оказываетесь в рамках общей системы налогообложения (письмо Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96).

Но если кроме вмененного вида деятельности у вас будут указаны другие коды ОКВЭД, по которым вы не перешли на ЕНВД, то не забывайте сдавать нулевые декларации по ОСНО или УСН (если вы перешли на него).

А как перейти на ЕНВД, если вы уже работаете на другом режиме, например, на УСН? В этом случае срок подачи заявления остается таким же (пять рабочих дней), но по одному виду деятельности в течение года это сделать невозможно.

Например, вы открыли магазин на упрощенке и платите налог от выручки. В середине года вы понимаете, что вам выгоднее перейти на ЕНВД, но переход с упрощенки для этого магазина возможен только с начала нового года. А вот если вы к магазину на УСН хотите добавить ателье на ЕНВД, то сделать это можно в любое время. В данном случае вы будете совмещать два налоговых режима по разным видам бизнеса.

Если же магазин у вас работал на общей системе налогообложения, то перейти на ЕВНД в 2019 году по тому же виду деятельности можно в любое время. По крайней мере, такое мнение высказывает ФНС России в письме от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.

Подают заявление о переходе на ЕНВД в налоговую инспекцию по месту деятельности, которое не всегда совпадает с местом регистрации ИП. Кроме того, по каждому виду вмененной деятельности оформляется отдельное заявление. Отчитываться и платить налог на вмененный доход надо тоже в отдельности по каждому направлению бизнеса.

Уведомление о применении ЕНВД

Уведомление о применении ЕВНД — это документ, который налоговая инспекция выдает после получения заявления от предпринимателя о выборе этого режима. Уведомление направляется в течение пяти рабочих дней, при этом датой постановки на учет будет дата, указанная в заявлении.

Форма уведомления о постановке на налоговый учет плательщика ЕНВД утверждена приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@:

  • для организаций — приложение № 2 (форма 1-3 Учет);
  • для индивидуальных предпринимателей – приложение № 7 (форма 2-3 Учет).

В уведомлении указывается, в какой налоговой инспекции по месту вмененной деятельности должен отчитываться плательщик ЕНВД. Налог на вмененный доход тоже надо платить в эту инспекцию, а не в ту, где физическое лицо было зарегистрировано в качестве ИП.

Уведомление о применении ЕВНД направляется, даже если предприниматель будет работать на территории, подведомственной той же инспекции, где он был зарегистрирован. Просто при регистрации ИП основанием постановки на учет было начало предпринимательской деятельности. А после подачи заявления о переходе на ЕНВД основание будет другим – в качестве плательщика налога на вмененный доход.

Источник: https://ipnalogi.ru/kogda-podavat-zayavlenie-dlya-perekhoda-envd/

Переход на ЕНВД в 2019 – 2020 годах (заявление и порядок)

Что такое ЕНВД

Уведомление о переходе на ЕНВД и бланк заявления

Что такое ЕНВД

Аббревиатура ЕНВД расшифровывается как «единый налог на вмененный доход». Это специальный режим налогообложения, популярный у малого бизнеса в силу того, что на вмененке вместо нескольких налогов фирма или ИП платят один единственный налог – вмененный, рассчитанный не с фактического дохода налогоплательщика, а с предполагаемого.

Почему ЕНВД является наиболее удобным и простым режимом налогообложения? На вмененке легко готовить отчетность – 4 раза в год сдается декларация, цель которой – подтвердить показатели, используемые для расчета вмененного налога. И без того небольшой единый вмененный налог можно снизить на сумму страховых взносов с оплаты труда работников и на платежи ИП в фонды за себя. На вмененке пока еще можно работать без кассового аппарата – достаточно только БСО.

О том, как изменилась для «вмененщика» ситуация в отношении кассового аппарата с середины 2018 года и что еще поменяется в 2019-м, читайте в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)».

Однако ЕНВД могут применять не все налогоплательщики, а только занятые в определенных видах деятельности, установленных законодательством. С 2013 года ЕНВД перестал быть обязательным режимом налогообложения при оказании бытовых и некоторых других услуг. При этом региональные власти могут вносить изменения в работу ЕНВД, вплоть до полной отмены спецрежима. С 2016 года они также вправе снижать ставку налога.

Помимо вмененки законодательство РФ предлагает и другие режимы налогообложения. О том, как выбрать наиболее оптимальный из них, читайте в статье «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».

А подробнее о самых распространенных налоговых режимах расскажет материал «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

Как видим, вмененка имеет определенные преимущества, однако не для всех налогоплательщиков она является самым выгодным режимом налогообложения. Разобраться с нюансами ЕНВД вам поможет материал «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Законодательством РФ установлены определенные критерии перехода на ЕНВД. В частности, НК РФ устанавливает ограничение по числу сотрудников, доле участия других компаний в УК фирмы.

Об ограничении по численности работников при совмещении ЕНВД И ПСН можно прочитать в публикации «Каков предел численности работников у ИП, совмещающего ЕНВД и ПСН?».

Кроме того, вмененка не используется в деятельности по договорам доверительного управления и простого товарищества, а также если компания относится к крупнейшим. Если же подобных ограничений нет и данный спецрежим разрешен к применению на территории муниципального образования, ЕНВД можно смело применять.

У ИП и небольших компаний в 2018-2019 годах есть выбор путей минимизации налогов и отчетности: можно платить сельскохозяйственный налог, применять вмененку, упрощенку или остаться на общей системе налогообложения. А предприниматели могут работать еще и на патенте. В этой статье мы подготовили таблицу для сравнения доступных для коммерсанта налоговых режимов.

Но не следует забывать, что в различных регионах нашей страны существуют нюансы для перехода на спецрежимы. Например, вмененка в ряде субъектов РФ отменена, а патент можно купить не только на виды деятельности, перечисленные в НК РФ, но и на дополнительные, введенные местным законодательством.

Как и предприниматели, общества с ограниченной ответственностью могут использовать вмененку при условии, что в регионе работы общества введен данный налог. Насколько выгодно обществам платить вмененный налог, читайте в статье «Плюсы и минусы режима ЕНВД для ООО».

Уведомление о переходе на ЕНВД и бланк заявления

Решив перейти на ЕНВД, необходимо проделать подготовительную работу: ознакомиться с плюсами и минусами режима, свериться с региональными нормативными актами, уточнить, доступен ли данный спецрежим в вашем субъекте РФ, подсчитать налоговую нагрузку. Алгоритм действий по осуществлению перехода на ЕНВД вы найдете в этой статье.

Переход на вмененку носит заявительный характер, то есть налогоплательщик должен предоставить в налоговую инспекцию заявление на переход на ЕНВД как в 2018-м, так и в 2019 году. О том, как это сделать, подробно рассказывает статья «Порядок подачи заявления о переходе на ЕНВД (вмененку)». Здесь же вы можно скачать бланк заявления о переходе на ЕНВД.

В результате подачи заявления о переходе на ЕНВД предприниматель или организация получают соответствующее уведомление, которое подтверждает право налогоплательщика применять данный спецрежим. Переход на ЕНВД компания осуществляет единожды. Если она планирует и далее работать на вмененке, то подавать каждый год заявление в налоговую инспекцию не нужно.

Перед переходом на ЕНВД фирма может работать на общем режиме налогообложения, упрощенке или другом спецрежиме. Подробнее о том, как заполнить бланк заявления на переход наЕНВД в 2018-2019 годах, читайте в материале «Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки».

Переход на ЕНВД с УСН для бухгалтеров не представляет сложности, поскольку на обоих режимах не платят налог на добавленную стоимость, с которым и возникает обычно больше всего вопросов. Подробности перехода на ЕНВД с упрощенки подробно освещены в статье «Порядок перехода на ЕНВД с УСН (с упрощенки на вмененку)».

Бухгалтерская служба любой компании должна следить за всеми нововведениями в законодательстве, особенно за теми, которые чиновники только планируют принять.

Чтобы не пропустить других изменений законодательства, касающихся ЕНВД, читайте нашу рубрику «Переход на ЕНВД».

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/perehod_na_envd/

Как перейти на ЕНВД с УСН и ОСНО в 2019-2020 году

Как известно, в нашей стране существует несколько основных и специальных налоговых режимов. Предприниматели вправе выбирать ту схему налогообложения, которая им наиболее интересна и выгодна с точки зрения бухгалтерского сопровождения, налогового учета, вида деятельности и размеров налоговых выплат.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налог на прибыль и ндс разница

Поэтому, прежде чем окончательно определиться с налогообложением, бизнесмены стараются подробно изучить все критерии, тонкости и нюансы каждой из налоговых систем. Чаще всего, однажды раз выбрав какую-либо из них, они продолжают работать по ней на протяжении всего существования предприятия.

Однако так происходит не всегда: порой, в силу каких-то внешних обстоятельств, возникает потребность поменять систему налогообложения. В этом материале речь пойдет о том, как перейти на ЕНВД.

В чем суть енвд и порядок его применения

Буквосочетание ЕНВД правильно расшифровывается как Единый налог на вмененный доход. Этот специальный налоговый режим чрезвычайно популярен и распространен в сфере малого и среднего бизнеса. Его востребованность вполне обоснована, поскольку он подразумевает под собой фиксированный налоговый сбор с предпринимателей, занимающихся определенными видами работ и предоставления услуг.

Важно отличать еще одну особенность ЕНВД: налог платится не с конкретного оборота или прибыли, а с предполагаемого, то есть потенциально возможного дохода.

Для многих предпринимателей, особенно, с достаточно крупной выручкой, безусловным плюсом ЕНВД является тот факт, что вне зависимости от величины дохода, сумма налога остается неизменной.

История: до 2013 года в соответствии с налоговым кодексом РФ ЕНВД был обязательным для некоторых предприятий и организаций. Сейчас перейти на него можно только при добровольном волеизъявлении либо с начала нового календарного года, либо, при появлении каких-либо вынуждающих обстоятельств, в середине года. При этом начинать платить налог нужно будет по итогам того квартала, в котором появилась деятельность, подпадающая под «вмененку».

Енвд с момента регистрации

Применять ЕНВД можно с самого первого дня работы организации. Самое главное, чтобы та деятельность, которую планирует осуществлять предприятие, была разрешена к применению «вмененки». Определяется перечень видов деятельности, подпадающих под Единый налог, на уровне местных и муниципальных властей.

Обусловлено это, как правило, индивидуальными особенностями тех или иных регионов Российской Федерации.

Независимо от того, как будет регистрироваться в налоговой службе будущий бизнесмен: в качестве ли индивидуального предпринимателя или как учредитель ООО, подать заявление в качестве плательщика по ЕНВД можно одновременно с остальным пакетом основных документов.

Внимание: Выбирая ЕНВД, нужно помнить тот факт, что уплачивать данный вид налога придется вне зависимости от того, какая выручка будет у предприятия. И даже в случае отсутствия какой-либо деятельности, а, соответственно, и прибыли, налог все равно придется заплатить.

Сменить УСН на ЕНВД

Чтобы перейти с «упрощенки» на «вмененку» нужно, прежде всего, начать заниматься теми видами деятельности, которые соответствуют ЕНВД. Список в каждом конкретном регионе свой и уточнить его можно в налоговой инспекции по месту регистрации предприятия. При переходе с УСН на ЕНВД следует помнить о том, что применение данного налога имеет ряд немаловажных ограничений. В частности, по «вмененке» не имеют права работать:

  • Коммерческие компании, количество сотрудников на которых превышает 100 человек;
  • Бюджетные государственные учреждения (например, образовательные, социальные и медицинские) но только тогда, когда в рамках своей работы они должны организовывать и предоставлять услуги по общественному питанию;
  • Коммерческие организации, в случаях, если доля в их уставном капитале, принадлежащая другим юридическим лицам, составляет больше 25%.

Для того, чтобы стать плательщиком ЕНВД достаточно подать в налоговую службу заявление, причем не позже пятидневного срока с начала выполнения соответствующих работ или оказания услуг.

К сведению: единый налог можно свободно совмещать с другими налоговыми режимами. Поэтому, приняв решение работать по «вмененке, совсем не обязательно отказываться от упрощенного налогообложения, если это выгодно в какой-то другой части коммерческой деятельности. Это особенно удобно для представителей малого и среднего бизнеса. Единственный недостаток: по каждой системе налогообложения придется вести раздельный бухгалтерский и налоговый учет.

Переход на ЕНВД с Общего налогообложения

При смене ОСН на «вмененку» для организаций и предприятий существуют все те же ограничения: по количеству работающих (не больше 100 человек) и по доле сторонних юридических лиц в уставном капитале (не более 25%).

Если деятельность, которой занимается предприятие, работающее по общему налоговому режиму, подпадает под ЕНВД в том регионе, где она ведется, то для перехода на «вмененку» достаточно подать соответствующее Заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО.

Сделать это нужно не позднее пяти дней с момента фактического начала работ или предоставления услуг. При этом вовсе не обязательно отказываться от ОСН, поскольку, как уже говорилось выше, с ЕНВД можно совмещать разные налоговые режимы, и в дальнейшем по Общему налогообложению достаточно будет сдавать нулевые декларации.

Перемена ОСН на «вмененку» сопровождается одним важным моментом: а именно восстановлением НДС. Что это такое? Если говорить простым и понятным языком, то это – уплата налога, который ранее был принят к вычету. После окончания процесса восстановления НДС, нужно будет обязательно отразить это действие в книге продаж организации.

Тонкости применения ЕНВД

Как следует из Налогового кодекса РФ, применять ЕНВД имеют право далеко не все коммерческие предприятия и организации. Вот лишь некоторые ограничения:

  • В части бытовых услуг: часто по ЕНВД работают небольшие фирмы, оказывающие населению различные бытовые услуги. Здесь есть один существенный нюанс: услуги должны оказываться только физическим лицам. Если фирма заключает договор на оказание аналогичных услуг юридическим лицам, платить ЕНВД она уже не имеет права; НО! Это не касается ветеринарных клиник, сервисов по ремонту автомобилей, автомоек, автостоянок и еще некоторых видов услуг, которые тоже можно назвать бытовыми;
  • В рекламном бизнесе также далеко не все виды услуг возможны к применению единого налога на вмененный доход. В частности, если фирма занимается распространением или размещением рекламы – тогда, пожалуйста, ЕНВД вполне допустим. Если же речь идет об изготовлении рекламных товаров, разработке услуг, или сдаче в аренду рекламных конструкций тогда придется выбрать какие-нибудь другие способы налогообложения;
  • При сдаче в аренду площадей ЕНВД можно применять только при условии, что у той или иной торговой точке нет торгового зала;
  • Для служб такси и автотранспортных предприятий также есть ограничение: по количеству транспортных единиц – их должно быть зарегистрировано не более 20 штук на организацию.

На самом деле нюансов применения ЕНВД достаточно много. Они есть как в части определения видов деятельности по ЕНВД и в части различных ограничений, так и в способах перехода с других налоговых режимов. Поэтому перед тем, как окончательно принять решение о смене налогообложения, желательно не полениться и проконсультироваться о вариантах и тонкостях применения единого налога на вмененный доход у местных налоговиков или опытных представителей бизнеса.

Источник: https://assistentus.ru/envd/kak-perejti-na-envd/

Переход с ЕНВД на ОСНО и с ОСНО на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

ЕНВД – особый вид налогового режима. Сумма налога не зависит  от реального оборота, а исходит из предполагаемого дохода. Для предпринимателя такой порядок расчета в большинстве случаев намного выгоднее иных режимов. 

Вмененка заменяет ряд иных налогов: НДС, налог на имущество и налог на прибыль. Ее важное преимущество — это возможность уменьшения налога на величину страховых взносов. ИП, работающий в одном лице, может уменьшить налог до 100% и ничего не платить в бюджет, а ИП с работниками и организации уменьшают налог не более чем в два раза.

Применение этого режима ограничено. Для применения вмененки нужно соблюдать условия:

  • средняя численность работников в квартале — не более 100 человек;
  • порог участия иных юрлиц в уставном капитале — не более 25%;
  • лимит физпоказателя не превышен;
  • вмененка введена на территории муниципалитета, где осуществляется деятельность;
  • занятость в установленном законом виде деятельности, попадающем под вмененную систему.

Если вы перестали соблюдать какое-либо условие, прекратите уплату вмененного налога и перейдите на иной режим налогообложения.

Переход с ЕНВД на ОСНО при добровольном отказе от деятельности, попадающей под вмененку

Законодатель разрешает налогоплательщику отказаться от вмененки в пользу иного режима. В таком случае перейти на УСН вы можете с 1-го января следующего года, а на общую систему — сразу после отказа от вмененки.

При добровольном отказе от применения вмененки законодатель предусмотрел перевод на основную систему. Для этого вы в пятидневный срок отправляете в фискальные органы заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-3 (для ООО) или ЕНВД-4 (для ИП). Вас обязаны уведомить о результатах в аналогичный срок. Обратите внимание, что дата снятия с учета совпадает с датой указанной в заявлении. В месяце снятия с учета начинайте применять основной режим с 1-го числа.

Если вы затянули с подачей заявления, штраф составит 200 рублей. Также вам придется платить вмененку до конца месяца, поскольку до его окончания налоговики не снимут организацию с учета.

Уведомление об отказе от одного из видов деятельности

Бывают ситуации, когда под вмененку подпадают несколько видов деятельности. Вы не обязаны сниматься с учета по каждому виду деятельности, но имеете право на уведомление налоговой. Чтобы это сделать отправьте в налоговую заявление по форме ЕНВД-3 или ЕНДВ-4. На первой странице в строке причины снятия с учета проставьте цифру «4» («иные причины»). 

К заявлению заполните приложение с указанием кода вида прекращаемой деятельности и адреса, где она осуществлялась. Сведения о каждом виде деятельности заполняйте отдельно. Один лист приложения рассчитан на 3 вида деятельности, если вы прекращаете больше 3-х видов, заполните приложение в двух и более экземплярах.

Переход с ЕНВД на ОСНО при нарушении условий для применения вмененки

Нарушив условия применения вмененки, подайте аналогичное заявление о снятии с учета по вмененной системе. Перейдите на основную систему в том месяце или квартале, в котором утратили право применять вмененку. 

Например, при несоблюдении условия по количеству работников или по участию юрлица в уставном капитале, начните применять основной режим с 1-го числа 1-го месяца квартала, в котором было превышение. Если вы превысили физпоказатель, откажитесь от вмененки с 1-го числа месяца, в котором было превышение.

Если в силу вступили законодательные поправки, не дающие вам право применять вмененную систему на территории вашего муниципалитета или к вашему виду деятельности, вы должны перейти на основной режим. Дата перевода на общий режим — начало квартала со вступившими изменениями.

Начисление налогов при переходе на ОСНО

Налог на вмененный доход заменяет собой НДС, но в результате перевода на общую систему вы обязаны уплачивать его. Включите в налоговую базу по расчету НДС выручку, сформированную в результате продажи товаров в момент действия основной системы, даже если аванс за них был получен еще на вмененке. Суммы выручки, полученной во время действия вмененки, включению в налоговую базу по НДС не подлежат.

Законодатель позволяет вычесть сумму НДС по приобретенным, но неизрасходованным в процессе вмененной деятельности товарам.  Принять НДС к вычету нельзя:

  • за основные средства, которые использовались на вмененке;
  • за работы и услуги, полностью списанные во время уплаты налога на вмененный доход.

Помимо НДС начисляйте и уплачивайте налоги на прибыль и на имущество, начиная с квартала, в котором началась деятельность по основной системе.

Переход с ОСНО на ЕНВД

До перевода на вмененку  удостоверьтесь, что вы соблюдаете все условия для ее применения. Отказаться от основной системы в пользу вмененки не составляет трудностей. Начав деятельность, подпадающую под вмененку, не забудьте в пятидневный срок обратиться к ИФНС с заявлением по форме ЕНВД-1 (для ООО) или ЕНВД-2 (для ИП). Перевод с ОСНО можно осуществить в любое время. 

Заплатите сумму налога по вмененке по итогам квартальных месяцев, в которых вы ее применяли. При замене основной систему на вмененку в середине года, срок работы в месяце, в котором вы стали вмененщиком, будет оказывать влияние на налоговую базу.

Случается, что вмененщик нарушил условия применения этой налоговой системы и в результате перешел на иной режим. Если вы устраните нарушения, сможете перейти на вмененку со следующего квартала. О возобновлении режима уведомляйте налоговые органы.

Восстановление входного НДС

При смене основной системы на вмененку вы обязаны восстановить суммы входного НДС, принятого к вычету. Входящий НДС по неиспользованным и непроданным материалам, товарам, услугам и работам восстанавливается до смены системы. НДС восстанавливайте полностью. Восстановлению подлежит и НДС по основным средствам и нематериальным активам. Сумма восстановленного НДС, которая при этом увеличит статью прочих расходов, будет пропорциональна остаточной стоимости активов.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит как для расчета ЕНВД, так и для ОСНО. Составляйте налоговые декларации, платите и отчитывайтесь по налогам через Интернет. Сервис упростит начисление зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности. Первые 14 дней все новые пользователи работают в программе бесплатно.

Раздельный учет необходим, если организация ведет виды деятельности, облагаемые различными системами. В статье мы рассмотрим раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД.

Перед организацией или ИП может возникнуть необходимость перехода с упрощенки на вмененку или совмещения этих режимов. В статье расскажем, когда такой переход возможен, какие документы для этого понадобятся и куда с ними обратиться.

Опытные бизнесмены часто совмещают ОСНО и ЕНВД, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку и сэкономить. В этом случае грамотно составленная учетная политика имеет большое значение. В статье расскажем, как применять одновременно два режима и избежать проблем с налоговой, а также какие моменты важно обозначить, составляя учетную политику.

, Елизавета Кобрина

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/519-perehod-s-envd-na-osno-i-s-osno-na-envd

Переход на ЕНВД при регистрации ИП

Обновление: 7 августа 2019 г.

Индивидуальные предприниматели, чья деятельность, как предполагается, будет соответствовать условиям применения налогового режима в виде уплаты ЕНВД, вправе на него перейти. Для этого ИП должен встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика вмененного налога (ст. 346.26, п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Как перейти на ЕНВД, расскажем в данной консультации.

Переход на ЕНВД

Для того чтобы предприниматель мог перейти на уплату единого налога на вмененный доход, данный специальный налоговый режим должен быть введен местными властями в регионе в отношении того вида деятельности, которым занимается ИП в этом муниципальном образовании (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

Переход на вмененную систему налогообложения производится в добровольном порядке по желанию самого предпринимателя при соблюдении им ряда определенных ограничений (например, по численности сотрудников, по предельной величине физического показателя и др.) (ст. 346.26 НК РФ). Какие именно условия должны выполняться предпринимателем для перехода на ЕНВД, читайте в отдельной консультации.

Итак, для того чтобы начать применять вмененку, ИП должен встать на учет в качестве плательщика единого налога. Для этого в ИФНС подается заявление по установленной форме (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

ЕНВД: заявление

Подать заявление на ЕНВД в налоговый орган нужно в течение 5-ти рабочих дней со дня начала применения вмененной системы налогообложения (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Бланк заявления о постановке ИП на учет в качестве плательщика ЕНВД (форма № ЕНВД-2), а также порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Скачать бланк формы № ЕНВД-2 можно по ссылке.

Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП

Переход на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП законодательством РФ не предусмотрен.

Однако постановка на учет ИП в качестве плательщика вмененного налога производится на основании соответствующего заявления, которое подается в ИФНС в течение 5-ти дней с даты начала применения вмененной системы налогообложения. Поэтому если предприниматель хочет применять данный спецрежим с момента своей регистрации, то ему нужно будет представить в налоговый орган заявление по форме ЕНВД-2 в течение 5-ти рабочих дней с даты государственной регистрации.

Форум для бухгалтера: Задайте вопрос и получите ответ эксперта

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s504465

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Блог честного юриста