Енвд юридические услуги

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

енвд юридические услуги

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё. НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

 Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

 

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года. Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вменённый налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вменённый налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН, ЕНВД и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/7

Енвд с 2017 года: изменения

енвд юридические услуги

Какие изменения произошли с 2017 года в отношении единого налога на вмененный доход (ЕНВД)? Кто может применять ЕНВД? Какие виды деятельности в 2017 году подпадают под этот налоговый режим? Какие новшества действуют для ИП? В данной статье в доступной форме рассказано о всех изменениях, которые произошли с 2017 года.

Ендв продлили до 2021 года

Ходили слухи, что с 2018 года ЕНВД будет отменен для всех организаций и ИП. Предполагалось, что на «вмененном» налоге оставят только фирмы, оказывающие бытовые услуги населению. Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от 02.06.

2016 № 178-ФЗ многие успокоились: ЕВНД сохранили и никаких новых ограничений на его применение не добавили. Применять ЕНВД организации и предприниматели смогут как минимум до 1 января 2021 года. Срок действия ЕНВД с 2017 года продлили. См.

«Когда отменят ЕНВД».

В 2017 году применять ЕНВД, как и раньше, могут юридические лица и индивидуальные предприниматели, при соблюдении следующих условий:

  • местным региональным законодательством разрешено применение ЕНВД;
  • вид деятельности подпадает под ЕНВД;
  • средняя численность всех работников – не более 100 человек;
  • доля других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Начал действовать новый состав бытовых услуг

С 1 января 2017 года начале действовать новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Бытовые услуги в 2016 году определялись по классификатору ОКУН ОК 002-93. См. «Новые коды бытовых услуг населению с 2017 года: таблица».

Все виды деятельности «вмененщика» в 2017 году должны быть связаны с оказанием услуг населению, оказываться по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ). Потребителем результатов бизнеса фирмы или ИП на ЕНВД должно быть население, а не организации. Приведем общую таблицу, в которой указаны услуги, при предоставлении которых в 2017 году можно и нельзя применять ЕНВД.

Когда можно (нельзя) применять ЕНВД в 2017 году
Можно применять ЕНВД Нельзя применять ЕНВД
При розничной торговле. Может быть стационарной (через магазины или павильоны), но с площадью торгового зала до 150 кв.м. Может быть нестационарной (через киоски, палатки, фургончики). При сельхозпроизводстве на ЕСХН.
При оказании услуг общественного питания. Возможно организовать питание с залом обслуживания населения (площадь зала до 150 кв.м.), либо без зала обслуживания. Не могут применять образовательные, медицинские и социальные учреждения, если они оказывают услуги общепита.
Оказание бытовых, ветеринарных услуги. Запрет для организаций, сдающих в аренду торговые места на заправках или земельные участки под организацию торговых точек.
Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомобилей и мотоциклов. Не могут перейти на ЕНВД крупнейшие налогоплательщики.
Распространение рекламы, ее размещение. Средняя численность сотрудников за предыдущий год превысила 100 человек.
Передача во временное пользование (аренда) торговых мест, земельных участков. Организации, участниками которого являются другие организации с долей более 25 %;
Оказание услуг гостиниц по размещению и проживанию граждан (общая площадь спальных помещений не должна превышать 500 кв.м). Деятельность ведется по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
Услуги по перевозке пассажиров и грузоперевозки (размер автопарка — не более 20 транспортных средств). Вид деятельности подпадает под торговый сбор.
Организация стоянок.

Увеличили вычет ИП на страховые взносы «за себя»

С 1 января 2017 года ИП могут включить в вычет страховые взносы, уплаченные за себя. Причем без ограничения в 50% (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.17). До 2017 года (например, в 2016 году) имела место ситуация, когда единый налог (ЕНВД) индивидуальный предприниматель был вправе уменьшать на страховые взносы за своих работников, но не мог принять к вычету страховые взносы «за себя». Подробнее о новшестве см. «Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2017 году: что изменилось».

Новая форма декларации по ЕНВД

В 2017 году юридические лица и ИП на ЕНВД будут сдавать налоговые декларации по новой форме. ФНС поправки форму декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Впервые обновленную декларацию надо сдать за 1 квартал 2017 года (не позднее 20 апреля). См. «Срок сдачи декларации по ЕНВД в 2017 году: таблица».

Ввели уведомительный порядок перехода с ЕНВД на УСН

С 1 января 2017 года организации, которые прекратили применять ЕНВД и переходят на УСН, должны уведомить налоговую инспекцию. Срок уведомления – не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Новшество введено пунктом 47 статьи 2 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Коэффициент дефлятор К1 на 2017 год не повысили

Источник: https://buhguru.com/envd/evnd-2017.html

Кто может применять ЕНВД в 2019 году

енвд юридические услуги

Вопрос о том, кто может применять ЕНВД в 2019 году, волнует многих представителей малого бизнеса. Рассмотрим, что по этому поводу говорит налоговое законодательство.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Право применения единого налога на вмененный доход имеют все юридические лица и индивидуальные предприниматели, отвечающие определенным условиям. Эта система налогообложения заключается во взимании налога не с фактически полученного хозяйствующим субъектом дохода, а с так называемого вмененного дохода, который высчитывается на основании специальных физических показателей (площадь торгового зала, количество транспортных средств, численность работников и т. п.).

Так как ЕНВД можно применять не во всех видах деятельности, переход на него, в соответствии с требованиями ст. 346.28 НК РФ, является добровольным. Выбрать этот режим налогоплательщик может как непосредственно сразу после регистрации своего статуса в ФНС, так и уже после начала осуществления хозяйственной деятельности. Для этого необходимо просто подать заявление о применении ЕНВД в 2019 году и последующие периоды.

Условия применения ЕНВД в 2019 году

Важным условием для права применять ЕНВД является количество наемных работников: их не должно быть более 100 человек. Кроме того, для юридических лиц предусмотрено ограничение на участие в их уставном капитале других организаций с долей более 25 %. Крупнейшие налогоплательщики также не могут применять этот спецрежим, даже если отвечают приведенным выше условиям.

Возможность применения ЕНВД обязательно должна быть предусмотрена в регионе местными нормативно-правовыми актами. Однако главные ограничения касаются сферы деятельности ИП или фирмы, которые решили начать применять «вмененку».

Разрешенные виды деятельности для ЕНВД

Перечень видов предпринимательства, которые разрешены для вмененного налогообложения, приведен в ст. 346.26 НК РФ. Определяющим фактором для применения ЕНВД является то, чтобы организация или предприниматель занимались:

  • оказанием бытовых услуг населению;
  • ремонтом, техническим обслуживанием и мойкой автомототранспортных средств, а также содержанием автостоянок;
  • перевозками грузов или пассажиров;
  • розничной торговлей и организацией общественного питания (с площадью торгового зала не более 150 м²);
  • рекламой;
  • сдачей в аренду земельных участков, жилья (до 500 м²) и нежилых помещений.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Оформить патент для ип

С 2019 года действует новый перечень кодов бытовых услуг (Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р). В нем содержится полный перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов по классификатору ОКВЭД2. Именно на него должны ориентироваться субъекты РФ: конкретные работы и услуги в каждом регионе утверждают местные власти.

Ограничения

Однако и тут есть ряд ограничений: оказывать услуги на «вмененке» можно только населению, а не другим организациям. При этом вмененщик может заключать договоры бытового подряда, возмездного оказания услуг (ст. 730 ГК РФ, ст. 779 ГК РФ). Нельзя заключать договоры простого товарищества (договоры о совместной деятельности) или договоры доверительного управления имуществом.

Совмещение с другими системами налогообложения

Единый налог можно применять, совмещая с другими налоговыми режимами: общим и упрощенным. В этом случае для «вмененки» необходимо выбрать только разрешенные сферы из списка, утвержденного в субъекте РФ.

Например, розничный магазин перевести на единый налог, а для оптовой торговли продолжить применение УСН. Такая оптимизация налогов является законной и при проверках ФНС не преследуется. Одновременно с ЕСХН применять этот спецрежим нельзя.

Также нельзя вести деятельность, которая подпадает под торговый сбор в городе Москве ( в Санкт-Петербурге и Севастополе этот сбор пока не введен).

Источник: https://ppt.ru/art/envd/uslovia

Онлайн-кассы для ИП

С 1 июля 2017 года вводится новый порядок применения ККТ. Он обязывает всех организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты на территории РФ (розничные магазины, кафе, рестораны, аптеки, АЗС, юридические фирмы и другие организации, оказывающие услуги населению) применять онлайн-кассы, которые будут передавать информацию о расчётах в адрес налоговых органов через операторов фискальных данных в режиме реального времени. Однако из этого правила есть исключения.

Кто не обязан применять ККТ

Те, кто не обязан применять онлайн-кассы, указаны в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. К ним, например, относятся ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях или торгующие в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив, предоставляющие услуги по ремонту и окраске обуви.

Не обязаны применять онлайн-кассу индивидуальные предприниматели, торгующие на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также осуществляющие разносную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом).

Обязанность работать с ККТ исключена и при торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами.

Не должны применять онлайн-кассы индивидуальные предприниматели, обеспечивающие питанием обучающихся и работников образовательных организаций, а также сдающие в аренду жилые помещения, принадлежащие ИП на праве собственности.

ККТ не применяется при продаже газет, журналов, ценных бумаг, изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей, приеме от населения стеклопосуды и утильсырья, реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов и т.д.

Может ли работать ИП без ККТ?

Может, если, например осуществляет расчеты только в безналичной форме. Это не требует обязательного применения ККТ.

УСН, ПСН и ЕНВД

С 1 июля 2017 года индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны применять онлайн-кассы. С этой же даты онлайн-кассы обязаны будут применять индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН и ЕНВД при осуществлении розничной продажи алкогольной продукции (в том числе пива и пивных напитков).

Вся применяемая ими контрольно-кассовая техника должна соответствовать новому порядку и обеспечивать передачу данных о продажах в ФНС через ОФД.

Особенности применения

Если индивидуальные предприниматели в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) вправе были не применять ККТ, то это право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.

До 1 июля 2018 года могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги) индивидуальные предприниматели:

  • применяющие ПСН;
  • являющиеся плательщиками ЕНВД;
  • выполняющие работы, оказывающие услуги населению;
  • осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

Обязанность применения онлайн-касс у них возникает с 1 июля 2018 года.

Отдельные нюансы

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД и ПСН (за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами) вправе до 1 февраля 2021 года не печатать на чеке и не передавать в ОФД данные о наименовании товара (услуги, работы).

Плательщики УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака.

Работа ИП без ККТ возможна, при осуществлении расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета.

«Упрощенцы» смогут учесть расходы на приобретение онлайн-касс и на оплату услуг ОФД. В частности, расходы по приобретению онлайн-касс и расходы, связанные с оплатой услуг ОФД, могут быть учтены в расходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Источник: https://taxcom.ru/ofd/kkt-ip/

Ведение бухгалтерского учета для ИП на ЕНВД (единый налог на вмененный доход) в Челябинске — стоимость, постановка, платежи

Менеджеры компании с радостью ответят на ваши вопросы и произведут расчет стоимости услуг и подготовят индивидуальное коммерческое предложение.

Задать вопрос

Компания «ГлавБухПлюс» проводит расчет ЕНВД для ИП в качестве разовой услуги либо на основе постоянного сотрудничества, в рамках комплексной услуги бухгалтерского аутсорсинга. Изначально применение этого налогового режима планировалось отменить в 2018 г., но сейчас его действие продлено до 2021 г. с рядом касающихся порядка расчетов изменений.

Специфика вмененного налога для ИП

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) создан для облегчения налоговой нагрузки и поддержки малого бизнеса. Переход ИП на ЕНВД выполняется добровольно, но лишь при условии соответствия типа деятельности п.2 ст.346.26 НК РФ и при численности наемных работников менее 100 человек. 

Основан ЕНВД на предполагаемой (вмененной) прибыли, определяемой государством. На расчет размера дохода, с которого уплачивается налог, влияет вид деятельности и некоторые физические показатели. Превышение этой величины либо полное отсутствие прибыли не играет роли – бухгалтерией ИП на ЕНВД налог должен быть уплачен в полном объеме и вовремя.

Бухгалтерское сопровождение ИП на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД может осуществляться руководителем, штатным бухгалтером или привлеченной компанией – в полном объеме либо с минимальным набором бухгалтерских счетов, исходя из необходимости.

Последний вариант наиболее удобен для предпринимателей, стремящихся сосредоточиться на ведении основной деятельности. Компания «ГлавБухПлюс» предлагает профессиональное ведение бухгалтерии ИП на ЕНВД на выгодных для своих партнеров условиях. Перечень оказываемых услуг при этом не статичен, а определяется индивидуально, в соответствии с пожеланиями и потребностями клиента. Он может включать:

  • расчет налогов для ИП по ЕНДВ без работников/с работниками – в последнем случае мы также готовы оказать помощь в ведении обязательного кадрового учета;
  • подготовка и своевременная сдача ежеквартальной налоговой декларации, а также, при наличии работников – сведений об их среднесписочной численности, отчетов по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, отчетов в ПФР и ФСС;
  • проведение расчетов по страховым взносам ИП на ЕНВД по форме КНД 1151111;
  • консультационная поддержка на протяжении всего срока действия договора: по телефону (вы можете заказать обратный звонок), в онлайн чате, при личной встрече.

Стоимость: от 1000 рублей

Определить точную цену на наши услуги вы можете , воспользовавшись калькулятором.

Источник: https://glavbuhplus.com/services/bukhgalterskie-uslugi/vedenie-bukhgalterskogo-ucheta-ip/vedenie-ip-na-envd/

Налогообложение бизнеса. Какую систему выбрать

Основная цель бизнеса — получение прибыли. Ну, а прибыль подразумевает необходимость уплаты налогов. Сегодня мы поговорим о том, какие системы налогообложения используют российские компании, чем эти системы отличаются и какая из них подойдет вашему бизнесу.

Общая система налогообложения(ОСНО)

Как понятно из названия, это стандартная модель, которая по умолчанию используется при регистрации юридического лица. ОСНО подразумеваетуплату следующих налогов:

  • налогна прибыль — 20%;
  • НДС —20%;
  • налогна имущество — до 2,2% стоимости имущества.

Эта система обязательна для банков, страховых компаний, производителейподакцизных товаров и других видов бизнеса, входящих в перечень, приведенный в п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

Остальные юридические лица имеютправо использовать и другие модели налогообложения. Единственное условие —соответствие критериям для каждой системы.

Упрощенная системаналогообложения (УСН)

Применять упрощенную системуналогообложения могут компании, соответствующие следующим признакам:

  • количество сотрудников — не более 100человек;
  • доход за год — до 150 млн руб.;
  • остаточнаястоимость основных средств компании — не больше 150 млн руб.;
  • отсутствие филиалов;
  • доля участия в компании других организаций — не выше 25%.

Последний критерий не применяется в следующих случаях:

  • компания создана на вклады общественных организаций инвалидов и не менее 50% ее работников — инвалиды, которым предназначено как минимум 25% фонда оплаты труда;
  • компания является некоммерческой организацией;
  • учредители компании — бюджетные и автономные научные общества или бюджетные и автономные учреждения высшего образования, и цель создания такого юрлица — практическое применение научных разработок, исключительные права на которые принадлежат его учредителям.

УСН позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить отчетность,поскольку в ней три основных налога (НДС, налог на прибыль и налог на имущество) заменены одним. Возможные варианты налогообложения по УСН:

  • 6% с оборота, то есть со всех доходов компании (субъекты РФ могут снизить эту ставкуеще на 1%); или
  • 15% с разницы между доходами и расходами (субъекты РФ могут устанавливать собственнуюставку от 5 до 15%). Для того чтобы компании не уходили от налогообложения, занижая прибыль до нуля, используется правило минимальногоналога: он не может бытьменьше 1% полученных доходов.

Компания самавыбирает, по какой из двух схем платить, и в любой момент может изменить свой выбор, если посчитает вторую схему болеевыгодной. Для этого достаточно подать заявление в налоговую инспекцию.

Единый налог на вмененныйдоход (ЕНВД)

Этот видупрощенного налогообложения доступен следующим видам бизнеса:

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • услуги стоянок.

При ЕНВД размер полученного компанией дохода не имеет значения. Предполагается, что все компании, работающие в определеннойсфере, получают более или менее одинаковую прибыль — вмененный доход.

Рассчитываетсяон на основании базовой доходности на единицу физического показателя (например,1 кв. м торговой площади).

Результат расчетов при необходимости корректируетсяна коэффициент К1 (устанавливается государством ежегодно) и коэффициент К2(зависит от вида деятельности компании и ее особенностей).

Подробно условиясоответствия ЕНВД и правила расчета вмененного дохода описаны в ст. 346.26 и 346.27 НК РФ. Компания должнаумножить ставку налога — 15% — на размер установленного для ее сферыбизнеса вмененного дохода за вычетом страховых взносов в пользу работниковкомпании. Страховые взносы при этом не должны быть больше 50% суммывмененного дохода.

Компании, использующие УСН и ЕНВД, также уплачивают:

  • налог с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств (подробнее —см. пп. 1.6, 3 и 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
  • налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которымопределяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ; п. 1ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ);
  • НДС, подлежащий уплате в соответствии со ст. 151 НК РФ при ввозе товаров в РФ и другиетерритории под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемый в соответствии со ст. 161 и 174.1 НК РФ.

Единый сельскохозяйственныйналог (ЕСХН)

Компании, работающие в сельскохозяйственной сфере,если их доходы от этой деятельности не ниже 70% совокупного дохода, могутвоспользоваться еще одним видом упрощенного налогообложения — единым сельскохозяйственнымналогом.

Он составляет 6%с разницы между доходами и расходами, при этом субъекты РФ могут снизить ставкудо 0. Юридические лица, использующие ЕСХН, также уплачивают:

  • налог с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств (подробнее —см. пп. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ);
  • налогна имущество организаций — для имущества,используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, ее переработке и реализации, а также при оказании услуг.

С 1 января 2019 года плательщикиЕСХН признаются также плательщиками НДС. Они могут быть освобождены от уплаты этогоналога, если за трипредшествующих календарных месяца, идущих подряд, выручка компании без учетаналога не превысила 2 млн руб. (см. абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).

А что же ип?

Многие предприниматели не регистрируют юридическое лицо, а предпочитают именно эту форму ведения бизнеса. В обычном случае предпринимательна ОСНО должен заплатить:

  • НДФЛ — 13% (для резидентов РФ);
  • НДС — до 20%;
  • налог на имущество физлиц — до 2%.

Однако индивидуальный предприниматель может использовать и упрощенные модели налогообложения, описанные выше. В этом случае три основныхналога меняются на единый налог.

НПД

С 1 января 2019 в 4 регионах России (Москва, Московская область, Калужская область и республика Татарстан) ввели специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход.

Его могут применять ИП и физлица (самозанятые), и пока планируется, что налог будет действовать 10 лет. Затем будут подведены итоги, и, возможно, НПД будет доступен по всей РФ.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Исковая давность по налогам ип

Его можно использовать, если соблюдаются одновременно условия:

— ваш годовой доход не превышает 2,4 млн руб., у вас нет работодателя с трудовым договором, вы получаете доход от ведения деятельности или использования имущества, причем виды деятельности соответствуют разрешенным для данного режима налогообложения (см. ст. 4 и 6 от 27.11.2018 № 422-ФЗ),

— у вас нет наемных работников,— вы ведете деятельность в Москве, Московской или Калужской областях, Республике Татарстан.

Плюсы НПД — максимальная простота и низкая налоговая ставка: 4% с доходов, если вы получаете доходы от физлиц, и 6%, если от ИП и юрлиц. Подавать декларацию при таком режиме не нужно, учет деятельности ведется в специальном приложении «Мой налог».

Кроме этого, для ИП существует еще один налоговыйрежим — патент. Он удобен тем,что налог к уплате считается проще, чем по классической системе УСН, где выбирается вариант 6% с выручки. Да, при выборепатента ставка также 6%, то она применяется не к фактической, а к потенциальновозможной выручке, которая задается для каждого вида деятельности.

Потенциальная выручка устанавливаетсяконкретным субъектом Федерации в зависимости от вида бизнеса. Бывает так, что в каких-то регионах установлена льготная ставка 0% для начинающих бизнесменов на патенте, которая применяется определенный период с начала деятельности. Видыдеятельности, к которым может применяться патент, перечислены в ст. 346.43 НК РФ.

Стоимость патента зависит от вида бизнеса. Основныетребования для его получения:

  • не более 15 наемных работников по всем видамбизнеса ИП;
  • годовой доход по бизнесу на патенте — не выше 60 млн руб.

Мы сегодня поговорили только про три вида налога (на прибыль или НДФЛ, на имущество и НДС) и их замену за счет специальных режимовналогообложения. Все остальные налоги юридических лиц и индивидуальныхпредпринимателей от системы налогообложения не зависят и платятся как на ОСНО,так и на особых режимах, если есть соответствующий объект налогообложения.

Так, если компания владеет транспортом, она обязаназаплатить транспортный налог, если землей — земельный, если добываетполезные ископаемые — налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), еслииспользует для своей деятельности водные ресурсы — водный налог ит. д.

Конечно, все сразу запомнить сложно, поэтому для правильного расчета налогов рекомендуется пользоваться услугами грамотного бухгалтера или сервисом онлайн-бухгалтерии, который, в частности, недавно запустил Райффайзенбанк.

2003 — 2019 Блог Райффайзенбанка. Все права защищены

Источник: https://www.raiffeisen-media.ru/nalogooblozhenie-biznesa-kakuyu-sistemu-vybrat/

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) в 2019 году для ИП и ООО

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или, как его часто называют предприниматели, «вмененка» – это один из дополнительных порядков уплаты налогов. Его главное отличие от других режимов в том, что сумма отчислений в налоговую совершенно не зависит от дохода предпринимателя.

За точку отсчета берется доход не фактический, а вмененный – то есть принятый властями по тому или иному виду деятельности. «Вмененку» при этом коммерсант может выбрать по своему желанию и, если видит в этом для себя выгоду, может сочетать с другими налоговыми режимами.

Более подробно о том, что такое ЕНВД, кому он доступен и кому полезен, можно узнать из этой статьи

:

Преимущества и недостатки ЕНВД

Финансисты, создавшие ЕНВД, рассудили, что доход предпринимателя или его фирмы можно спрогнозировать (вменить).

Прогноз основывается на площади недвижимости, которая есть в собственности у компании, на численности персонала и, конечно, на виде деятельности, которым занято предприятие или коммерсант.

Таким образом, принцип «вмененки» заключается в том, что отчисления налоговикам платятся не с компании или коммерсанта, а с его деловой активности. При этом отчитываться и платить налог нужно каждый квартал, даже если бизнес вовсе не велся какой-то период времени.

Может ли ИП работать с НДС читайте здесь

Преимущества Единого налога на вмененный доход:

  1. ЕНВД агрегирует несколько налогов одновременно, а это значит, что при этом режиме не надо платить налог на прибыль; налог на имущество. Также плательщик ЕНВД освобожден от уплаты НДФЛ и НДС;
  2. Отчетность при «вмененке» наиболее простая – фиксированная сумма отчислений в этом плане хороший помощник.

    Это очень актуально для тех предпринимателей, кто занимается бухгалтерией самостоятельно;

  3. В финансовом плане система ЕНВД особенно выгодна бизнесменам, по факту имеющим доходы выше вмененных;
  4. При «вмененке» можно уменьшить налог – это делается за счет платежей, перечисленных в фонды страхования.

    До 2017 года – предприниматели могли снизить вмененный доход на страховые взносы, уплаченные не только за работников.

    Сейчас это можно сделать и «за себя», причем это право сохраняется даже в том случае, когда страховые взносы уменьшают единый налог более, чем наполовину;

  5. «Вмененку» можно использовать одновременно с другими режимами налогообложения, в частности с «упрощенкой» и общей системой налогообложения. Это актуально для ИП, которые ведут несколько направлений бизнеса – есть возможность сэкономить на отчислениях в Налоговую. Смотрите сравнительную характеристику разных налоговых спецрежимов.

Недостатки Единого налога на вмененный доход:

  1. Ограничения. Такой налоговый режим доступен ИП, подпадающим под конкретный перечень видов деятельности. Например, им не могут воспользоваться репетиторы. Более того, этот список корректируется местными властями в каждом отдельном городе, и зачастую еще сужается. К тому же, при развитии своего дела бизнесмену придется учесть пороги, которые выставляет система ЕНВД.

    В частности, если фирма увеличит площадь торгового зала до 151 «квадрата», то право пользоваться «вмененкой» она потеряет.

  2. Обратная сторона фиксированной уплаты: если компания осталась на какое-то время без прибыли, заплатить налог по «вмененке» в полном размере придется в любом случае;
  3. При одновременном использовании разных налоговых режимов, их учет придется вести непременно по отдельности;
  4. Нельзя вести деятельность по НДС.

    Это заметно сужает круг партнеров, ведь известные фирмы обычно работают с применением НДС.

  5. Предприниматель, выбравший в качестве режима налогообложения ЕНВД, оказывается привязанным к тому городу, где ведет свою деловую активность. Зарегистрировав в Налоговой заявление о «вмененке», бизнесмен должен работать только на той территории, которая подведомственна этой инспекции.

     

Список видов деятельности, при которых можно выбрать «вмененку», формируется на федеральном уровне. Тем не менее, на местах этот список может сокращаться, если так посчитают нужным чиновники. Главное, что следует помнить: в 2019 году предприниматели могут вести учет налогов по ЕНВД только, если бизнес розничный и связан с оказанием услуг населению, функционирует по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ).

То есть потребителем товара должно быть физическое лицо, а ни в коем случае не организация. В противном случае налоговая проверка выявит нарушение, и сделку посчитают не подпадающей по ЕНВД.

https://www.youtube.com/watch?v=ocgSL_0QYLE

Федеральный список видов деятельности при «вмененке» выглядит так:

  1. Различные бытовые услуги для населения;
  2. Деятельность ветеринарных клиник и частных ветеринаров;
  3. Автомоторемонт, техническое обслуживание, мытье автомашин и мотоциклов;
  4. Охраняемые платные открытые и закрытые автостоянки, в том числе хранение автомобилей и сдача в аренду мест для парковки;
  5. Пассажирские автоперевозки и грузовые перевозки автомобильным транспортом — при условии, что перевозчик имеет не более двадцати собственных или арендованных транспортных средств, которые предназначены для выполнения перевозок;
  6. Продажа товаров в розницу в магазинах и торговых павильонах, в которых площадь залов для покупателей не превышает 150 кв.м;
  7. Розничная продажа товаров в нестационарных торговых точках, а также в стационарных объектах, у которых нет специально выделенных торговых залов;
  8. Кафе, рестораны, столовые и другие предприятия общественного питания, если площадь зала, в котором размещаются и обслуживаются клиенты, не превышает 150 кв.м  в каждом объекте;
  9. Услуги общественного питания в точках общепита, не оборудованных залами для размещения и обслуживания посетителей;
  10. Рекламные услуги, связанные с размещением рекламы заказчиков на специальных конструкциях;
  11. Размещение рекламных объявлений на общественном транспорте и других транспортных средствах как внутри, так и на наружных поверхностях;
  12. Гостиницы, хостелы, гостевые дома, апарт-отели и другие объекты для временного размещения и проживания, если используемая для размещения гостей площадь не превышает 500 квадратных метров в каждом объекте;
  13. Сдача в аренду торговых мест на рынках, ярмарках, в торговых зонах и других торговых объектах, не имеющих предназначенных для торговли залов, в нестационарных торговых объектах и в объектах общепита;
  14. Предоставление в аренду участков земли для ведения на них торговли или оказания услуг общественного питания в стационарных или нестационарных объектах.

Источник: https://www.business.ru/article/197-envd-chto-eto-takoe-prostymi-slovami

Когда применение ЕНВД вне закона

Применение режима ЕНВД зачастую сопряжено с налоговыми спорами. Какие обстоятельства позволяют судам сделать вывод о неправомерном применении ЕНВД? Приведем обзор дел, рассмотренных ВС РФ, касающихся споров вокруг правомерности применения ЕНВД.

Система налогообложения ЕНВД популярна в розничной торговле. Основным ее достоинством возможность уплаты фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки. Специальный режим в виде ЕНВД (глава 26.3 НК РФ) планируется отменить в 2021 году, если не примут закон об его пролонгации.

В каких случаях на сегодняшний день высшие судьи признают применение ЕНВД неправомерным? 

РЕШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

Дробление бизнеса ради сохранения площади торгового зала

ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли (пп.6 п.2 ст.346.26 НК РФ).

Дробление бизнеса всегда вызывает подозрение у налоговиков в части получения необоснованной налоговой выгоды. В Письме ФНС РФ от 11.08.2017 г. №СА-4-7/15895@ налоговики раскрыли основные признаки, которые свидетельствуют о незаконности процедуры дробления бизнеса. 

Несмотря на то, что такие понятия, как «схема дробления бизнеса» либо «дробление бизнеса» используются как в разъяснениях контролирующих органов, так и в судебной практике, их значения не установлены ни в налоговом законодательстве, ни в иных федеральных законах, в том числе регулирующих осуществление предпринимательской и иной экономической деятельности.

Как свидетельствует анализ арбитражной практики, исчерпывающий перечень признаков, свидетельствующий о формальности разделения (дробления) бизнеса, отсутствует. То есть в каждом конкретном случае совокупность доказательств, собранных в рамках мероприятий налогового контроля, будет зависеть от конкретных обстоятельств, установленных в отношении участников схемы и их взаимоотношений.

Недавно судебная коллегия ВС РФ рассмотрела один из споров.

Компания осуществляла деятельность в сфере розничной торговли непродовольственными товарами в магазинах, находящихся в торгово-складском комплексе.

По мнению инспекции, используемая обществом для ведения хозяйственной деятельности площадь торгового зала превышает 150 квадратных метров, что не соответствует условиям применения специального налогового режима.

Суды установили, что территория торгово-складских комплексов представляет собой единое торговое пространство; иных лиц, осуществляющих розничную торговлю на данной территории, не установлено; арендованные площади не выделены в самостоятельные объекты недвижимости со своими техническими паспортами и инвентаризационными номерами, свидетельствами о государственной регистрации, и действуют как единый объект торговли; места торговли имеют установленные ККМ с подключением в единую систему программы «1С торговля и склад», установленную на общем сервере общества; рабочие места продавцов-кассиров оборудованы платежными терминалами, компьютерами с платформой «1С» и ККМ, зарегистрированными на компанию; ведение учета осуществлялось единой бухгалтерией; заключение договоров осуществлялось на общую площадь комплексов, не подразделяя на магазины (отделы) на оплату коммунальных и иных услуг; обслуживание здания производится в целом по зданию торгово-складского комплекса без разделения на торговые точки; доставка товара по договорам перевозки груза производилась обществом в целом без разделения по видам товаров. Площадь торговых залов торговых точек в одном здании в каждом объекте организации торговли (торгово-складской комплекс) составляет более 150 квадратных метров.

КОНСУЛЬТАЦИЯ НАЛОГОВОГО ЮРИСТА

Важно!

Генеральный директор компании подтвердил факт формального соблюдения ею требований оформления документов для применения ЕНВД путем создания схемы разделения (дробления) бизнеса. 

Исходя из этого, компании было отказано в передаче дела в судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку суды пришли к правильному выводу о доказанности совокупности обстоятельств, свидетельствующих о том, что площадь торговых залов торговых точек в одном здании в каждом объекте организации торговли (торгово-складской комплекс) составляет более 150 квадратных метров (Определение Верховного Суда РФ от 24.06.2019 г. №303-ЭС19-9726). 

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА

Неправомерное применение физического показателя «площадь торгового зала» вместо «площади торгового места»

Еще одним поводом для неправомерного применения ЕНВД является неправильное применение физического показателя. Так, налоговики доказали, что бизнесмен вместо физического показателя «площадь торгового зала» должен был применять показатель «площадь торгового места».

Суды установили, что торговый центр, в котором предприниматель арендует помещение, представляет собой стационарную торговую сеть, не имеющую торговых залов, и к магазинам либо павильонам не относится.

Важно!

При этом самостоятельное (самовольное) установление бизнесменом в торговом комплексе перегородок, ширм, ограждений и определение зон торговли, складских помещений не изменяет существа объекта налогообложения. 

Указание в договоре аренды на наличие торгового зала также не свидетельствует о возможности квалифицировать данное помещение как стационарный объект, имеющий торговый зал, поскольку арендованное предпринимателем помещение входит в состав здания торгового комплекса как совокупности торговых предприятий, реализующих универсальный ассортимент товаров и оказывающих широкий набор услуг, а также централизующих функции хозяйственного обслуживания торговой деятельности.

Доказательств того, что после перепланировки (реконструкции, ремонта) помещения производились замеры площадей, произведенные квалифицированным специалистом, имеющим соответствующий разрешительный документ, и при этом использовались калибрированные средства измерения, не представлены. Изменения в инвентаризационный документ, к числу которых относится технический паспорт на здание торгового центра, относительно обособления сданной в аренду части помещения, не внесены. 

И вердикт высших судей — в передаче дела в судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказать, поскольку суды пришли к правильному выводу о неправомерном применении предпринимателем в качестве физического показателя «площадь торгового зала» вместо показателя «площадь торгового места» (Определение ВС РФ от 17.06.2019 г. №307-ЭС19-8906). 

НЕНАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА

Не тот вид деятельности для применения ЕНВД

Предприниматель применял ЕНВД по виду деятельности «автотранспортные услуги по перевозке грузов». Исследовав договоры, дополнительные соглашения к ним, технические задания, акты сверки расчетов с заказчиками и транспортные накладные, суды установили, что предприниматель осуществлял деятельность, связанную с возмездным оказанием услуг по сбору и вывозу отходов с территории заказчиков.

Суды указали, что фактически имел место целый комплекс правоотношений, в рамках которых перевозка отходов являлась составной частью многостадийного процесса по удалению отходов.

При этом осуществляемые предпринимателем услуги по откачке и вывозу ЖБО не относятся к автотранспортным услугам по перевозке грузов, в связи с чем предприниматель неправомерно применял систему налогообложения в виде ЕНВД.

В передаче дела в судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ предпринимателю также было отказано, поскольку суды пришли к правильному выводу о незаконном применении ЕНВД(Определение ВС РФ от 01.07.2019 г. №301-ЭС19-10394). 

Отметим, что в ранее рассмотренном споре предпринимателю также было отказано в праве на применение ЕНВД.

Предприниматель осуществлял деятельность по реализации строительных материалов физическим лицам через телефонную сеть (по объявлениям в газете) за наличный расчет с условием доставки товара на дом покупателям без использования для этих целей стационарного объекта торговли, а также по реализации строительных материалов непосредственно из помещения, находящегося на земельном участке с жилым домом с условием доставки либо без нее (торговля частично осуществлялась из ангара, расположенного на земельном участке, принадлежащем предпринимателю).

А одним из условий для перевода деятельности, связанной с розничной реализацией товаров, на систему налогообложения в виде ЕНВД является осуществление данной деятельности через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети, предусмотренные гл.26.3 НК РФ, предназначенные для ведения торговли.

Предприниматель не представил каких‑либо документов об отнесении объекта типа ангар к стационарному либо нестационарному объекту. И судами был сделан вывод о неправомерном применении предпринимателем режима в виде ЕНВД (Определение ВС РФ от 24.01.2018 г. №304‑КГ17-21193). 

Источник: https://rosco.su/press/kogda-primenenie-envd-vne-zakona/

Енвд и услуги в 2019-2020 годах — транспортные, бытовые и др

Оказание каких услуг предусмотрено в рамках ЕНВД

https://www.youtube.com/watch?v=Cig8sdn_AaE

Возможные бытовые услуги на ЕНВД в 2018-2019 годах

Как перейти на ЕНВД по виду деятельности «транспортные услуги»

Оказание каких услуг предусмотрено в рамках ЕНВД

В соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ на ЕНВД возможно оказывать такие виды услуг, как:

  • Услуги рекламного характера.
  • Предоставление места для размещения и проживания.
  • Аренда мест под торговлю и организацию общепита.

Рассмотрим наиболее популярные у коммерсантов услуги — бытовые и транспортные.

Возможные бытовые услуги на ЕНВД в 2018-2019 годах

Предприниматели или компании, осуществляющие деятельность в сфере быта, могут перейти на ЕНВД, если:

  • Услуги, которые они оказывают, действительно относятся к бытовым. О том, на основании каких документов определяется принадлежность к этой группе, читайте здесь.

К бытовым относятся услуги:

    • По ремонту обуви.
    • Ремонту и пошиву одежды.
    • Изготовлению мебели.
    • Химчистке.
    • Прочие услуги.
  • В регионе предусмотрено применение в сфере бытовых услуг ЕНВД.
  • Плательщик не стоит на учете в ИФНС как крупнейший.
  • Данная деятельность организована не в рамках совместной деятельности или долевого участия.
  • Нет обязанности по уплате торгового сбора.
  • Средняя численность по итогам налогового периода — не более 100 человек.
  • Процент участия иных организаций в компаниях-«вмененщиках» — от 0 до 25.

Соблюдение всех этих условий разрешает плательщику осуществить переход на вмененку. Для этого налогоплательщик встает на учет в ИФНС по месту оказания бытовых услуг и направляет в налоговый орган уведомление о переходе на ЕНВД. Подробнее о переходе на ЕНВД и постановке на учет читайте здесь и здесь.

Для расчета вмененного налога при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2017-2018 годах физическим показателем является количество человек, которые задействованы в данной деятельности. При расчете этого показателя для ИП важно не забыть включить в расчет и самого предпринимателя.

Иногда на практике бывает сложно правильно определить этот показатель в случае, если плательщик находится одновременно на 2 режимах: ОСНО и ЕНВД. Чтобы не ошибиться, рекомендуем ознакомиться с публикацией «Как учесть АУП при совмещении ОСН и ЕНВД с физическим показателем “количество работников”».

Как перейти на ЕНВД по виду деятельности «транспортные услуги»

Лицо, которое решило оказывать на ЕНВД транспортные услуги, обязано встать на учет в качестве плательщика данного налога и направить соответствующее уведомление в налоговую. Налоговый орган, который будет осуществлять его регистрацию, должен располагаться по месту нахождения предприятия или прописки предпринимателя.

Оказывая транспортные услуги, «вмененщик» должен соблюдать следующие условия:

  • указанный вид деятельности должен подпадать под ЕНВД в данном регионе;
  • количество транспортных средств не должно превышать 20;
  • плательщик не должен являться крупнейшим;
  • услуги оказываются не в рамках совместной деятельности или долевого участия;
  • в отношении услуг не установлен торговый сбор;
  • средняя численность работников по итогам налогового периода – 100 человек или менее;
  • для компаний-«вмененщиков» доля участия других организаций в них — менее 25%.

Если все эти ограничения плательщиком соблюдены, он вправе перейти на ЕНВД по транспортным услугам.. Минфин обращает внимание, что в целях применения ЕНВД сдача в аренду автотранспорта не относится к транспортным услугам. Подробнее — в этой публикации.

Оказание транспортных услуг на ЕНВД с привлечением других транспортных компаний-соисполнителей чревато доначислением налогов по основной системе налогообложения. Подробнее читайте в материале «Наличие субисполнителя может лишить ЕНВД».

Физический показатель, применяемый для расчета налоговой базы по ЕНВД, имеет 2 значения:

  • При грузоперевозках — количество автотранспорта.

Об особенностях определения физического показателя при расчете ЕНВД по грузоперевозкам читайте в этой статье.

См. также публикации:

«Можно ли применять ЕНВД по грузоперевозкам, если часть автомобилей арендована у физлиц?»;

«Транспорт в ремонте не участвует в расчете ЕНВД».

  • Перевозке пассажиров — число мест для посадки пассажиров.

О расчете физического показателя при расчете ЕНВД для пассажирских перевозок читайте в статье «Порядок расчета ЕНВД для пассажирских перевозок».

Базовая доходность по каждому из физических показателей также разнится:

  • при перевозке грузов — 6 000 руб.;
  • перевозке пассажиров — 1 500 руб.

Формула для расчета ЕНВД по транспортным услугам, а также особенности исчисления налога по такой деятельности представлены в этой статье.                  

Рассчитав налог, «вмененщик» должен уплатить его, а также представить декларацию по ЕНВД. О периодичности уплаты налога и сдачи отчета, а также сроках, в течение которых они должны быть произведены, рассказывается  в рубрике «Декларация ЕНВД».

Как видим, ведения коммерсантами деятельности, поименованной в гл. 26.3 НК РФ, для того чтобы перейти на вмененку, недостаточно. В рубрике нашего сайта «Услуги (ЕНВД)» вы всегда найдете полезные рекомендации, которые помогут вам правильно перейти на указанный режим по вашему виду деятельности и работать на нем, соблюдая все актуальные требования законодательства.

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/uslugi_envd/

������� � ���� �� ������ ������� ���������������

������ � ����� ����������������, � �� ������������� ����������� ������, ������ ������������������ ����������� ���������, ���������� � ������������� ��������� ���������� � ���������� �������.

�������������(���������� ������� ���������������) ������(������ ����� �� ��������� �����). � ��� ������� ����� ����� �������� � ��� ������ ����������� ������� � ���� �� ������ ������� ��� ��������� ������������� ������� � ����� �������� ������ 29.09.2019 � 325-��?

���, ��� � ����: ����������� ��������

������������������ ����������� ���� �� ������ ������� ��:

  • �������;
  • ���������;
  • ����;
  • ��� (������ ����������).

��������, ���������� �� ����� ���, ������ ������ ���� �����, ������� ����� ����� ����������: 6% �� ������ ��� 15% �� ������� ����� �������� � �������.

������ �����, ��� ������� ����������� ���� ������ ����� �� �� ��������, � �������������� ����� (������� ������� � ������������ ���������).

������ ����������� ������������������� ������������ ����� ���� ������� ���������� (��), ��������������� � ��������� ������� (�� �� ��. 346.29). �������������� ��������������� (� ������� � �������� �� �������� ������� �����, ���������- � ��������������, ��������� ��������) ���������� ���������� ������ ����� � ��� ����������� �� �������� �������.

��������!�� ��������, ������������ ����������������, �������� 3 ��������. ��� ������� ���������� � 5000 �� ������ ���������� ����� ���� �������� 3�5000 = 15�000. �� �����, ������� �� �������� ���������� ��� ����� � ������� ������ ��� �� ����� �������� � ���� ������.

����� ��������� ������� ���������������, ������� ����������� ������������� ��� ��. ������� ����, ����� ����������� �������� �� ������ �������� �������, ������� ����� �� ���������, ����, ��� (����� �����������).

������������ ���������� � ����������������� � ������� �������, ������� ����� �� ���������� ������������� ���� ������������. ���������� ��������� �� 1 ������ �� 1 ���� � �������� ��������� ��� ���, ��� ����� ���������� ����������� ������ ������� � ����� ��������� ���������������� ������.

2020: ����� ������ � ��������� �������

���������� � �� 325-�� �� 29.09. 2019 ��� ���������� ������ �� ������� ������������ ��������� ������������� ������� �� ������� ��� ��� ����. ����� ������� ������� � ���� � 1 ������ 2020 ���� � � ����� ������� �������� ������ ������ ������� �� ������ ������� ��������������� (��� ��� ����).

��������� � ���������� � ������������� �������

�����������������, ������������ ���� � ��������� �������, �������� �������������� � ����������� �������� �������������� �������� ������� � ������� ������ 2020 ����. �������� ��������� ������������� � ����������� ������ �� 29 �������� 2019 ���� «� �������� ��������� � ��������� ������ ��». ������� ���������, ��� ������ ��������� �� �� ���� �������, ���������� ����������, � ������ � ��������� �����:

  • ������������� ���������(����������� ����� � 61-�� �� 12 ������ 2010 ����);
  • �����, ������������� �� ������ ���������, ������� ���������� ����� (���������������� ��������� ������������� ��);
  • ������ � �� ��������������, ����������� �� ������������ ���� (������������ �������������� ������������� �� � 787 �� 11.08.2016 �.).

�����!�� 2024 ���� ������������� ��������� �������������� ������������ ���������� �� ��� ��������������� ������. �� ������ ����� ������ ��������� ����� ����� �������������� � ������������ �� ������������ ������.

��� �������� ������������ ����������?�� ������ ����� � ������������� ������� ������ ���������� �������� �����, ��������������� ������������� ���������� � ��������. ����� �������� ����������� �������������� ������ �������, ������������ ��������������� ������������ � ��������.

���� ���������� � ����?

��������� ���������������� ��������������� ����������� �������� ��:

  1. ����� ������� ��������������� (��� 20%).
  2. ��� (6% ��� 15%)

�����!��� ���� ����� ����� ������� ����� ������ ������������������� ������������. ��� �������� �� ��� �������� ������ ��������������� ������������ ��������� (��. 346.12 �� ��). ���, ��������� ��� �� ������ ����� � ��������� ��������, ��������, ������������ �������� ���, ��������������� � ��������� �����������, ��������� �� ����� ���������, ����������� � ��������� � ��.

��� ��� ����?

����� ������ ��������������� � ���, ������������ ��������� �������� �� �����������, ������� � ������� ������ �������.

������� ����� ��������� ����������� � ���� ���������������� ���������:

  1. ������ ������������������: ��� ���������� �����, ������� �� ��� ����� �� ���. ���������� ������� ���������� ��� ������������ ����� ������������, � ����� ��������, � ����� ������� �������� 100 � ����� �����������.
  2. ������ � ������: �����������, ���������� �� ���, ����������� �� ������ �� �������, ���������, ���� � ���. ��������������, ����������� ������ �������� ����������. ����� ������� �� ��������������� �������� ������.
  3. ��������� ������: �������� ��������� ������ ��� �������� ��� ���������� 6-15% �� ������, � �� ����� ��� ���� ������������ ������ 20%.

���� ����������� ����� ����������� ������� �� ���, �� ����� ���������� � ������������� ������ ������� � ��� ����� ������ � ������������ ������������ ��� ������ �������. ������������ � ������� ������� ����������� ���.

��� ����� ����������� ������� � ���� � ���?

���� � 2020 �������� ��������� ��������� ������������� ������, �� ������� �� ��� ��� ���� ������ ��������� �� 31.12.2019.

��� ������� � ���� ��� ��� �� ���?

Источник: https://www.1cbit.ru/blog/perekhod-s-envd-na-drugie-sistemy-nalogooblozheniya/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Блог честного юриста