Экспорт при усн

Юрликбез айтишника. Работа с иностранными контрагентами: экспорт

экспорт при усн

Как правильно оформить хозяйственные операции? В какие сроки и в какой валюте можно производить расчёты? Какие налоги подлежат уплате? В продолжении совместного проекта dev.by и юридической компанией Revera «Юрликбез айтишника» мы расскажем об особенностях работы белорусских айтишников с иностранными контрагентами.

Читать далее

Правовое регулирование отношений с иностранными контрагентами в сфере ИT зависит от того, экспортная или импортная операция осуществляется по договору. Сегодня мы рассмотрим вопросы экспорта.

Под экспортом понимается передача резидентом товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг на возмездной основе нерезиденту.

При этом к экспортным внешнеторговым операциям по внешнеторговому договору относится каждый этап выполнения работ, оказания услуг, передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, оформленный актом или иным документом, подлежащий оплате.

Примерами таких операций является получение белорусским ИП или организацией выручки от:

  • выполнения работ по разработке программ по заказу нерезидента;
  • оказания услуг по сопровождению программ по заказу нерезидента;
  • предоставления нерезиденту прав на использование программы (чаще всего на распространение) по лицензионному договору;
  • продажи встроенного в программу контента через Google, Apple, Microsoft (Windows Store), , FastSpring и т. д.;
  • размещения в программах рекламы;
  • оказания услуг социальным сетям «ВКонтакте», «» по привлечению пользователей.

Валюта

С точки зрения валютного регулирования, данные операции относятся к текущим валютным операциям и осуществляются указанными лицами без ограничений по сумме и валюте платежа (валютой могут быть белорусские рубли или любая иностранная валюта, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Нацбанком Беларуси).

Срок завершения

Экспортная операция должна быть завершена не позднее 90 дней с даты подписания акта или иного документа, предусмотренного законодательством Беларуси или иностранного государства, подтверждающего исполнение обязательства экспортера перед нерезидентом.

В случае, когда в договоре не предусмотрено оформление указанных документов, срок для завершения экспортной операции начинает течь с:

  • даты выставления экспортером счета на оплату;
  • даты подписания договора об уступке (передаче) прав на результаты интеллектуальной деятельности, лицензионного договора;
  • даты частичной оплаты обязательств, указанной в платежной инструкции либо кассовом документе.

В случае поступления от нерезидента полной оплаты по договору до исполнения обязательств экспортёром, указанный срок соблюдать не обязательно.

Сложности с завершением экспортной операции в срок могут возникнуть при работе с виртуальными площадками. Особенно если правила их работы предусматривают денежные выплаты экспортёру по мере накопления минимально допустимого к перечислению размера.

Платформа Информация о платежах (по договору) Информация о платежах (по факту) Срок платежа, min сумма Дата по Указу № 178
Upwork Информация отображается в аккаунте Выписка о доходах, подтверждение оказания услуг с подписью 90 дней (если сумма < 100$, то 180 дней)  Вероятнее всего, дата начисления платежа в аккаунте
Ultracart Договор не содержит информацию Договор не содержит информацию Дата платежа

Источник: https://dev.by/news/yurlikbez-aytishnika-rabota-s-inostrannymi-kontragentami-eksport

Экспорт при усн

экспорт при усн

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Экспорт при усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Контракт. В договоре с иностранным покупателем о поставке товаров должны быть четко определены предмет сделки, ее условия (оплата накладных расходов, ответственность в случае случайной порчи, гибели товара), сроки исполнения обязательств.

Будет ли признаваться экспортом продажа российской компанией товара иностранной фирме, если отгрузка осуществлялась со склада продавца, находящегося в стране покупателя?
Рассмотрим ситуацию, когда предполагаемые к реализации товары вывозятся из РФ в таможенной процедуре временного вывоза и размещаются на консигнационном складе на территории иностранного государства.

Что не включается в состав дохода?

На основании п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, исчисляемые согласно ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

Остатки по суммам берутся из регистра бухгалтерии «Хозрасчетный» по счету учета расчетов по авансам на дату оплаты умноженные на «-1», т.к. остатки отрицательные.

Налогоплательщикам дадут право после нарушения указанных условий применять спецрежим еще некоторое время, возможно, до конца текущего периода и в течение еще одного — следующего, но с уплатой налога по повышенным ставкам.

Упрощенная система налогообложения для налогоплательщиков существенно снижает налоговую нагрузку по сравнению с общеустановленной системой налогообложения.

Данные меры принимаются правительством для стимулирования развития сферы частного предпринимательства, вывода доходов малых предприятий и индивидуальных предпринимателей из теневого в легальный бизнес.

Ндс при экспорте товаров 2018 усн

Предельный размер доходов за отчетный (налоговый) период, при превышении которого налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН, равен 60 млн руб. Однако увеличенный предельный размер доходов не подлежит индексации.

Впервые упрощенная система налогообложения была введена в России Федеральным законом от 29 декабря 1995 г. N 222-ФЗ, который утратил силу с 1 января 2003 г. в связи с вступлением в силу соответствующей главы в составе части второй Налогового кодекса РФ.

Это могут быть организации и индивидуальные предприниматели, чья выручка за три предшествующих последовательных календарных месяца (без учета налога) не превысила в совокупности 2 млн.

Уважаемые бухгалтера. Подскажите кто может. Открыли фирму-резидент РФ, УСН-6%.Оказали услуги по переводу тех.документации иностранной компании-нерезиденту РФ. Являемся ли мы плательщиками НДС?

Ответы на вопросы по ВЭД при УСН «доходы-расходы»

Налоговым и таможенным законодательством предусмотрен перечень товаров, освобождаемых от уплаты НДС на таможне ( п. 13 разд. 5 Приказа ГТК России N 131, ст. 150 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ ИП не признаются плательщиками НДС, кроме налога, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, согласно положениям НК РФ, а также НДС, подлежащий уплате по ст. 174.1 НК РФ.
После получения валютной выручки в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца поставки, экспортер должен предъявить документы, подтверждающие факт экспорта (чаще всего ГТД).

Организация импортер на УСН, при ввозе товара уплачивает таможенный НДС. Как ведется учет данного НДС, должны ли регистрировать в журнале регистрации счетов-фактур.

Какие условия работы в каждой из групп единщиков?

Сущность единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, заключается в том, что он заменяет уплату целого ряда налогов, устанавливаемых общим налоговым режимом.

Организации, применяющие специальные налоговые режимы, являются плательщиками НДС по операциям, связанным с ввозом товаров на территорию России* (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Паспорт сделки. В большинстве случаев следует оформлять паспорт сделки. Исключение составляет тот случай, когда сумма сделки по экспортно-импортным операциям не превышает 5000 долл. США. Документ должен содержать сведения, необходимые для учета валютных операций между резидентами и нерезидентами (ст. 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 г.

Организации, применяющие специальные налоговые режимы, являются плательщиками НДС по операциям, связанным с ввозом товаров на территорию России* (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Спецификация. Неотъемлемой частью контракта является спецификация, в которой указывают точное наименование и количество товара. Эта информация может быть включена непосредственно в контракт, но, как показывает практика, документы лишними не бывают. Кроме того, оформление спецификации экономит и время.

Что касается транспортных и товаро-сопроводительных документов, то этот момент прописывается в контракте с покупателем и в договоре с транспортником — кто и что оформляет.

Новый режим смогут применять все организации и предприниматели вне зависимости от объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

ООО на УСН (15%). Заключили контракт на экспорт с Казахами. Условия контракта поставка духов до склада транспортной компании в г. Железнодорожный, МО, а далее транспортная на автомобиле по CMR везет до покупателя, делает «растаможку». Декларации соответствия на товар есть.

Переходным режимом смогут воспользоваться организации и бизнесмены на упрощенке, у которых доходы в течение года превысили 150 млн руб. или среднесписочная численность стала больше 100 человек. Сейчас в таких случаях налогоплательщику надо уходить с упрощенки. В будущем правила поменяются.

Организации-упрощенщики не признаются плательщиками НДС в отношении экспортных операций. Поэтому при реализации товаров за пределы России они не начисляют НДС (в том числе по нулевой ставке). Нулевую ставку применяют только плательщики НДС. Упрощенщики таковыми не являются.

Счет-фактуру не выписываете. Но клиенты бывают настойчивыми — хотят покупать с НДС — им нужен налог к вычету. Другие же просто «знают», что должен быть счет-фактура, — так их научили. И требуют хоть какой-нибудь документ, неважно, что в нем написано. Мы выяснили, как плательщики УСН выходили из ситуаций.

При этом 180 дневный срок для представления документов при подтверждении нулевой ставки НДС исчисляется с даты оформления вышеуказанных документов.

Источник: https://myktm.ru/dogovornoe-pravo/3827-yeksport-pri-usn.html

Возврат ндс при экспорте ип

экспорт при усн

Возмещение НДС для ИП – довольно актуальный вопрос для малого бизнеса. Сложность расчета этого фискального сбора и разница в применяемых налоговых режимах рождают некоторую путаницу в вопросе о том, кто имеет право на такую компенсацию, как она высчитывается и производится. Вернуть НДС может далеко не каждый предприниматель. О том, кто может рассчитывать на успешную компенсацию, читайте в нашем материале.

Кому доступна компенсация

Предъявить к возмещению налог на добавленную стоимость могут только плательщики этого фискального сбора. Следовательно, компенсация положена только индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения. ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патенте не имеют такой возможности. Вместо этого они могут компенсировать выпадающие доходы в итоговой цене товара или услуги, просто увеличив ее.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Корректировка декларации по налогу на прибыль

На общей системе налогообложения возможен возврат так называемого «входящего» налога. Что это означает?

Первичным документом, который подтверждает факт оплаты товара или услуги, является счет-фактура. Компании и предприниматели, которые используют ОСНО, выделяют в этом документе налог на добавленную стоимость. В фактуре за партию товара стоимостью в 200 тысяч рублей НДС будет составлять 36 тысяч рублей (ставка НДС в обычном порядке 18%).

Предприниматель на ОСНО, который купил товар, продаст его с наценкой, за 300 тысяч рублей. НДС к уплате должен быть рассчитан по следующей формуле: конечный налог (300 тысяч х 18%) – 36 тысяч входного налога. 18 тысяч рублей должны быть уплачены после реализации товара (ст. 146 НК РФ).

Но что делать, если конъюнктура рынка изменилась и товар ушел со значительным дисконтом? Ведь в оплату за партию вошел «входящий» НДС. Или, например, «конечный» НДС равен нулю, как в случае экспорта? В таком случае НДС можно вернуть.

Рассчитывать на возмещение НДС можно в том случае, когда его итог к уплате получается отрицательным.

Механизм компенсации носит следующий характер:

  1. В том случае, если НДС отрицательный, этот факт отражается в налоговой декларации.
  2. Налоговая инспекция проводит камеральную проверку, в результате которой выясняет обоснованность возмещения. Ревизия документов длится три месяца.
  3. После завершения проверки предприниматель должен подать в инспекцию заявление на возмещение НДС.
  4. Возврат осуществляется двумя способами: зачетом в счет налогов, штрафов, недоимок или пени, или же средства перечисляются на расчетный счет.

Можно и не дожидаться конца проверки. В этом случае вместе с декларацией ИП представляет в налоговую банковскую гарантию и заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС. В этом случае средства возвращаются на расчетный счет в течение 12 дней. Оба механизма прописаны в ст. 176 Налогового кодекса РФ.

Возмещение НДС – довольно длительный процесс, и будьте готовы к тому, что сотрудники фискальных органов будут проверять бухгалтерские документы с особой тщательностью. Поэтому бумаги должны быть оформлены идеально с точки зрения налогового законодательства. Только такой подход поможет вам в возврате переплаченного в бюджет НДС.

Как вернуть НДС физическим и юридическим лицам

Практически любой гражданин, предприниматель или организация, приобретая товары, работы или услуги, становится плательщиком особого вида фискального обременения — налога на добавленную стоимость. Этот налоговый сбор — своего рода наценка на фактическую стоимость приобретаемой продукции или услуги. Конечно, ряд товаров освобожден от налогообложения, но их число незначительно.

Несмотря на то, что обременение по налогу на добавленную стоимость ложится на всех, налогоплательщиками данного сбора признаются только юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). Также налогоплательщиком налога на добавленную стоимость могут быть признаны организации и ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПНС) при совершении отдельного рода операций.

Что дает статус налогоплательщика? Данное условие наделяет экономический субъект не только обязательствами по исчислению и уплате денег в бюджет, но и дает право на возврат НДС при покупке.

Кто может вернуть НДС

При реализации плательщик налога включает обязательства в стоимость реализуемого товара, работы, услуги. Сумма к уплате в бюджет определяется как 10 % или 20 % (10/110 или 20/120 соответственно) от стоимости реализации. Но у плательщика имеется право на налоговый вычет. Он равен сумме НДС, уплаченного за приобретенные товары, работы, услуги для осуществления деятельности. Например, на приобретение материалов для производства.

Следовательно, кто имеет право на возврат НДС? Это те налогоплательщики, у которых в отчетном периоде сумма налога к уплате в бюджет превысила сумму налоговых вычетов. В большинстве случаев такое право возникает при экспорте.

Экспортный возврат НДС для юридических лиц — что это и когда возникает. Как известно, организации вправе применять нулевую ставку НДС к товарам, экспортируемым за пределы Российской Федерации. Следовательно, налог к уплате в бюджет равен нулю.

Но ведь компания приобретала материалы, услуги, работы для производства экспортного товара. Значит, есть право на налоговый вычет. Как результат, возникает отрицательная разница между задолженностью в бюджет и суммой вычета.

Именно эта разница и приходится к возврату.

Данные условия предусмотрены исключительно для организаций и ИП, а имеют ли право на возмещение простые граждане? К сожалению, возврат НДС для физических лиц не предусмотрен в НК РФ. Россияне не вправе вернуть НДС, уплаченный с товаров, работ, услуг, приобретенных на территории Российской Федерации. Однако есть исключения. Можно возместить налог при ввозе заграничного товара в Россию. Как это сделать, мы рассказали в конце статьи.

Условия и порядок возмещения

Итак, возврат НДС из бюджета в каких случаях производится, мы обозначили выше. Теперь разберемся, как получить возмещение из бюджета.

Ключевые условия для возмещения:

  • Организация или ИП применяет ОСНО. Повторимся, субъекты на иных режимах обложения, даже при условии уплаты НДС в бюджет, не вправе претендовать на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета.
  • Сумма обязательств меньше налогового вычета. Обратите внимание, что НДС к уплате исчисляется не только со стоимости реализованной продукции, но и ряда других операций. Полный список закреплен в НК РФ.
  • Право на возмещение подтверждено документально. Налогоплательщик подал в ИФНС все необходимые документы:
  • налоговую декларацию;
  • договор поставки;
  • книгу покупок и продаж;
  • счета-фактуры;
  • таможенные декларации с отметками;
  • иные документы.
    1. Оформлено заявление на возврат НДС для ООО, ИП, НКО или налогоплательщика иного статуса.
    2. Tax Free — возмещение для физлиц

      За покупку товаров, работ, услуг на территории РФ физические лиц возместить сбор не могут. Право на возмещение возникает при шопинге за рубежом. Однако не за все покупки можно вернуть налоги. Перечень товаров, как и размер налога к возврату, в каждой стране устанавливается в индивидуальном порядке.

      Поэтому прежде чем обратиться за возмещением, уточните, внесен ли данный вид продукции в перечень товаров на Tax Free.

      Для оформления возмещения требуется специальный чек. При выезде из иностранного государства на пункте таможенного досмотра подайте на проверку обновку и данный чек. Работник таможни проверит соответствие и поставит на чеке штамп, подтверждающий вывоз товара из страны.

      Получить возврат сбора физлицу можно сразу по прилету, в российском аэропорту. Деньги вернут на банковскую карту или выдадут наличными. Также можно получить возмещение, отправив документацию по почте в адрес посредника, который указан на квитанции. Третий способ возмещения: обратиться в банк, который является партнером компании-посредника.

      Вернуть налог из бюджета могут индивидуальные предприниматели и организации, применяющие ОСНО. Налогоплательщики на специальных режимах такого права не имеют.

      Чтобы получить деньги от ФНС, необходимо подтвердить свое право на возмещение. Для этого требуется подать декларацию, подтвердить право на вычет, подтвердить экспорт продукции за рубеж, подготовить заявление на возврат по установленному образцу (КНД 1150058).

      Физические лица вправе возместить налог только за товары, приобретенные за пределами РФ, при их ввозе в нашу страну. Перечень продукции и размер возврата НДС по Tax Free следует уточнить заранее.

      Ндс при экспорте товаров-2019

      Реализация товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0%. Право на применение такой ставки необходимо документально подтвердить — в ИФНС надо представить, в частности, следующие документы (их копии) (пп. 1 п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 165 НК РФ):

    3. контракт с иностранным покупателем;
    4. таможенную декларацию с отметками таможни;
    5. товаросопроводительные и транспортные документы с отметками таможни.
    6. На сбор пакета подтверждающих документов отведено 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). И до сбора документов или истечения 180 дней реализация экспортных товаров в декларации по НДС не отражается.

      Счет-фактура при экспорте

      Не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки товаров на экспорт нужно выставить счет-фактуру в двух экземплярах (для себя и покупателя). В графах 7 и 8 счета-фактуры укажите нулевую ставку НДС и нулевую сумму налога соответственно.

      В книге продаж такой счет-фактура регистрируется в квартале, в котором собраны все подтверждающие документы (п. 4 ст. 166, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

      Если же в установленный срок необходимые документы вы не собрали, то выставьте счет-фактуру в одном экземпляре (для себя), указав в нем стандартную ставку НДС (10% или 20%) и соответствующую ей сумму налога. Зарегистрируйте этот счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за квартал, в котором товар был отгружен на экспорт.

      Учет НДС при экспорте

    Источник: https://dpryug.ru/1426-vozvrat-nds-pri-jeksporte-ip

    Экспорт на УСН, ЕНВД и патенте — Эльба

    Чтобы получать иностранную валюту, вам понадобится валютный счёт. Для его открытия нужно подготовить пакет документов почти такой же, как при открытии обычного расчетного счета. Каждый банк предъявляет свои требования к необходимому набору документов, поэтому уточните заранее эту информацию. Если вы открываете валютный счёт в том же банке, где у вас уже есть рублёвый счёт, процедура пройдёт значительно проще.

    ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Земельный налог для многодетных семей

    Вместе с валютным счётом банк откроет для вас транзитный счёт — своего рода перевалочный пункт денежных средств. Нужен он для того, чтобы поступления проходили валютный контроль. Пока деньги находятся на транзитном счёте, пользоваться ими вы не сможете. Как только законность ваших транзакций будет подтверждена, вы сможете вывести средства на валютный счёт или сразу же продать валюту. Иначе сумма денег вернётся обратно вашему клиенту.

    Контракт с заказчиком

    Контракт обычно оформляется на русском и английском языках. Для этого страницы договора делятся пополам.

    При составлении контракта обратите внимание на очень важный пункт — сроки и условия оплаты. Во время прохождения валютного контроля вам необходимо сообщить банку максимальный срок получения денежных средств.

    Если заказчик перечислит деньги позднее указанного в контракте срока, могут возникнуть споры с валютным контролем.

    Штраф за неполучение в срок выручки в иностранной валюте установлен в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы денег, зачисленной с нарушением срока, за каждый день просрочки и (или) от 75% до 100% суммы, не зачисленной вовремя на счёт. 

    Чтобы избежать таких штрафов, есть два пути: сильно увеличить срок оплаты по контракту либо не устанавливать его вообще. Во втором случае заранее убедитесь в порядочности заказчика, чтобы он не затягивал с перечислением средств.

    Для упрощения работы с клиентом в контракте можно указать условие, чтобы не выставлять закрывающие документы — после истечения определённого срока с момента оплаты заказчиком, услуги считаются оказанными, а работы — принятыми. А еще проще вместо полноценного контракта можно выставить инвойс и указать в нём условия сделки. Оплата инвойса будет подтверждением, что условия сделки приняты.

    Паспорт сделки 

    С 1 марта 2018 года паспорт сделки не оформляют совсем. Теперь банки сами регистируют иностранные договоры, сумма которых превышает лимит. Лимит для экспорта — 6 млн. рублей. Вам останется передать банку информацию о контракте и реквизитах иностранного заказчика. 

    Валютный контроль

    И хотя паспорт сделки отменили, валютный контроль никуда не делся. Банк по-прежнему может запросить у вас подтверждающие документы по сделкам свыше 200 тыс. рублей в рублёвом эквиваленте. Поэтому сохраняйте все контракты, паспорта сделок и другие документы с информацией о валютных операциях. Полный список документов, которые у вас могут попросить, содержится в законе.

    За услуги валютного контроля и регистрацию договора банки берут комиссию. Условия у всех разные, поэтому заранее интересуйтесь, какие условия в вашем банке. 

    Налог УСН

    Прежде чем свободно распоряжаться полученной от сделки выручкой, не забудьте рассчитать налог. Все налоги считаются в рублях, так что пересчитайте сумму выручки по курсу ЦБ РФ на дату получения денег на транзитный счёт. Действующий курс центрального банка вы можете посмотреть на сайте cbr.ru.

    Обратите внимание, что колебания курса никак не влияют на сумму налога к уплате. Налогом облагается только курсовая разница, которая возникла при продаже валюты дороже курса ЦБ РФ на этот день. Отрицательная курсовая разница в расходах УСН не учитывается.

    Если вы пользуетесь Эльбой, совсем не обязательно это запоминать. Система сама следит за курсом и рассчитывает курсовую разницу. 

    Ндс при экспорте на усн, енвд и патенте

    Для организации или ИП на спецрежиме выход на зарубежные рынки сбыта вообще каких-либо особенностей в плане налогов не принесет: никаких дополнительных обязанностей по сбору документов, составлению «нулевых» счетов-фактур, оформлению заявлений и специальных деклараций не появляется. Все как обычно, словно товар продан российскому контрагенту.

    Статья актуальна на 19.12.2018

    Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/210

    Экспорт услуг при УСН: особенности налогообложения, НДС — Контур.Бухгалтерия

    Доля услуг в ВВП России и других государств постоянно растет, и многие экономисты прогнозируют дальнейший рост. Услуги оказываются в сфере международного права, в сфере защиты и передачи прав интеллектуальной собственности, в сфере продвижения и рекламы, передачи данных, не говоря уж о более понятных нам услугах, таких как, например, грузоперевозки и торговля. А благодаря процессам глобализации поставщик и покупатель услуг могут физически находиться в разных концах света.

    Что такое экспорт услуг

    Экспорт услуг как вид деятельности описывается в федеральном законе 164-ФЗ от 8 декабря 2003 года. Это деятельность, включающая в себя производство, распределение, маркетинг и доставку услуг.

    В каких ситуациях можно говорить про экспорт услуг? Статья 33 этого же закона гласит, что услуга считается экспортированной, если она оказывается на территории иностранного государства или на территории РФ иностранному заказчику. При этом исполнитель услуг может оказывать их на территории иностранного государства через собственное коммерческое представительство или через уполномоченных лиц.

    Получается, мы можем говорить про экспорт услуг, если они оказываются за пределами РФ или контрагентом выступает нерезидент.

    Факт оказания услуги и место ее оказания регламентируется контрактом и другими необходимыми документами: актом сдачи-приемки работ, счетом-фактурой, справками, спецификациями к контракту и т.д.

    Особенности налогообложения экспорта услуг при УСН

    Если компания на упрощенной системе налогообложения оказывает услуги для нерезидентов или за пределами РФ, она также освобождается от уплаты НДС. Рассмотрим вопрос подробнее.

    Услуга будет облагаться НДС в зависимости от места реализации. Если услуга оказана в России нерезиденту, то платить НДС не нужно. Достаточно платить налоги в общем порядке: либо 6% с оборота, либо 15% по схеме “доходы минус расходы”.

    Если услуга оказана на территории иностранного государства, то в соответствии с налоговым режимом этой территории, покупатель должен будет уплатить НДС с перечисляемой исполнителю суммы. Поэтому перед заключением контракта предусмотрите все расходы и уточните, как и в каком размере будет начисляться НДС, чтобы учесть этот налог в общей цене контракта.

    Услуги на территории стран ЕАЭС

    Отдельно стоит сказать про оказание услуг для покупателей из стран ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Киргизии, Армении). В данном случае порядок внешнеторговой деятельности регулируется Договором о ЕАЭС, в котором регламентировано место реализации услуг. Если место реализации — одна из этих стран, то налог будет взыматься в соответствии с ее законодательством. Тут действует общее правило: НДС уплачивает импортер товаров и услуг.

    Итак, для компании, которая находится на упрощенной системе налогообложения, при экспорте услуг льготы по освобождению от уплаты НДС сохраняются, и дополнительно ничего платить не нужно. Налоговые обязательства возникают у покупателей услуг.

    Ведите учет экспортных услуг и внутренних операций в сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одно сервисе. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

    Попробовать бесплатно

    Прочтите нашу статью и узнайте, как начать бизнес с Китаем, чего ждать и с какими трудностями придется справляться.

    , Михаил Кобрин

    Подробно про декларацию на товары, декларацию соответствия и налоговую декларацию читайте в нашей статье.

    , Михаил Кобрин

    Внешнеэкономическая деятельность сразу заставит вас иметь дело с кодами ТН ВЭД. Код состоит из 10 цифр и далеко не каждый предприниматель с первого раза с ним разберется. Что такое код ТН ВЭД, как его определить, где указать и зачем он нужен, читайте в нашей статье.

    , Михаил Кобрин

    Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/609-eksport-uslug-pri-usn

    Учет НДС ИП на УСН в 2020 году

    Индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Т. е. НДС при УСН не платится, за исключением налогов при ввозе товаров через таможню на территорию РФ.

    Стоит отметить, что на сегодняшний день ситуация с НДС неоднозначная, в связи с тем, что в главе 26.2 Налогового кодекса РФ нет четкого разъяснения относительно того, в каком случае сумма НДС указывается отдельной строкой (в расходах), а в каком — в сумме приобретенного актива.

    В нашей сегодняшней публикации мы расскажем, что делать, если предпринимателю на УСН выставили счет с НДС, как предприниматель должен учитывать НДС и другие актуальные вопросы.

    ИП на УСН не освобождаются от обязанностей налогового агента по уплате НДС. Помимо этого, когда индивидуальный предприниматель на УСН выставляет счета-фактуры на товары (работы, услуги), НДС подлежит к уплате. Причем зачесть уплаченный НДС при покупке товара в данном случае нельзя.

    Поэтому будьте внимательны при оформлении документов при продаже товаров. Иногда при выгодной сделке и для того чтобы вступить в конкурентную борьбу с другим поставщиком ИП на УСН по просьбе покупателя плательщика НДС выставляют им счета-фактуры.

    В этом случае будьте готовы к тому, что у вас появится необходимость в предоставлении дополнительной отчетности и добавятся расходы на уплату НДС.

    ИП на упрощенной системе налогообложения, которые работают по агентским договорам (договорам комиссии и поручения), учитывают НДС по особым правилам.

    В связи с тем, что ИП на УСН не являются плательщиками НДС, они не могут рассчитывать данный налог по общим правилам. Как индивидуальному предпринимателю учитывать налог на добавленную стоимость, рассмотрим далее.

    В случае вступления ИП на УСН в простое (инвестиционное) товарищество или при заключении концессионных договоров доверительного управления имуществом, доверительный управляющий (концессионер) становится плательщиком НДС. Вступление в правоотношения такого рода возможно только для тех предпринимателей на УСН, у которых объект налогообложения «доходы минус расходы».

    ИП на УСН имеет право один раз в год менять объект налогообложения с 01 января до 31 декабря (отчетного периода), сообщив об этом заранее в налоговую инспекцию.

    В случае если ИП на УСН является одновременно управляющим партнером, она обязательно должна вести раздельный учет — налоговый и бухгалтерский (по совместной и по собственной деятельности). В результате совместной деятельности для ИП на упрощенной системе входной НДС не образуется.

    ИП и организации, применяющие УСН и одновременно осуществляющие деятельность по агентским соглашениям (договорам комиссии и прочее) плательщиками НДС не являются. С 2014 года они обязаны вести учет входящих и исходящих счетов-фактур.

    Когда ИП на УСН выступает налоговым агентом

    В Налоговом кодексе РФ приводится перечень операций, в соответствии с которым ИП на УСН выступают налоговыми агентами. А именно:

    1. Приобретение товаров у нерезидентов на территории Российской Федерации.
    2. Приобретение государственного имущества (которое не закреплено за прочими организациями).
    3. Аренда федерального (государственного) имущества.
    4. Реализация товаров (работ, услуг) в качестве посредника нерезидента при участии в расчетных операциях.

    В соответствии с общим правилом, НДС при приобретении нематериальных активов (основных средств) учитывается в их составе и отдельной строкой в Книге доходов и расходов (КУДиР) не выделяется. Когда приобретаются товары (работы, услуги), НДС выносится отдельной строкой.

    Кто обязан предоставлять декларацию по НДС?

    С 2014 года декларация НДС при УСН в обязательном порядке предоставляют:

    1. ИП на УСН, которые выставляют счет-фактуру с выделенным НДС;2. Налоговые агенты, которые действуют в интересах третьих лиц (например, комиссия, агентские соглашения, поручения);3. Налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС.4. Продавцы конфискованного имущества.5.

    Арендаторы государственного или муниципального имущества. Исключения составляют случаи, когда арендодателем является казенное учреждение.6. Покупатели государственного или муниципального имущества

    7. Покупатели у иностранных контрагентов товаров, работ или услуг.

    Исключение составляют:

    • медицинские изделия и материалы, предназначенные для изготовления иммунобиологических препаратов, перечень которых утвержден Правительством РФ;
    • технические средства, предназначенные для профилактики инвалидности, для реабилитации инвалидов.

    Срок предоставления декларации по НДС – не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, в 2020 году декларацию по НДС необходимо предоставить не позже:

    • за 4 квартал 2019 года до 27.01.2020;

    Источник: https://tbis.ru/nalogi/ucheta-nds-ip-na-usn-v-2015-godu

    Экспорт в Белоруссию

    Экспорт в Белоруссию осуществляется согласно существующему законодательству и в соответствии с принципами соглашений, подписанных между государствами. Мы предоставляем услугу по экспорту в Белоруссию относительно таможенного оформления любого вида продукции длительное время и гарантируем качество произведенной операции.

    ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Срок уплаты земельного налога

    Какие необходимы документы для экспорта в Белоруссию

    Для оформления экспорта в Белоруссию потребуется большой пакет документов. Он аналогичен для всех стран СНГ:

    • Контракт, заключенный между сторонами.
    • Паспорт сделки, если размер контракта превышает 50 тыс. долларов. Копия, заверенная печатью компании-экспортера.
    • Счет-фактура, содержащий данные относительно стоимости продукции, условий поставки, номер контракта и реквизиты сторон. Заверяется печатью.
    • Товарно-транспортная накладная, акт погрузки и выгрузки, документы на автомобиль.
    • Накладная, в которой отмечен вес и упаковка каждого вида товара.
    • Сертификаты, лицензия, удостоверяющие возможность реализации товара и его безопасность.
    • Правоудостоверяющие документы на товар.
    • Паспорт, поясняющий происхождение и состав продукции.
    • Документы, описывающие путь продукции к экспортеру, если он не является ее изготовителем.
    • Обоснование цены на товар (чеки, счет-фактура, бухгалтерские документы).

    Экспорт в Белоруссию при УСН в 2019 году

    Соглашение по Евразийскому экономическому союзу вошло в силу в 2019 году. Особых изменений в сравнении с ТС не происходит. Упрощенная система налогообложения подразумевает при экспорте в Белоруссию в 2019 году возврат НДС.

    Проходит процесс таким образом:1. Заполнение декларации, подача заявления.2. Передача документации в орган налогообложения.3. Камеральная проверка.

    4. Возврат НДС или отказ.

    Подать заявление нужно до истечения 180-дневного периода с момента поступления груза на таможню. Для компаний, занимающихся экспортом в Белоруссию, предусмотрена возможность сотрудничества с налоговой при помощи электронных носителей, что значительно упрощает процедуру.

    Чтобы налоговая не вынесла отказ, следует тщательно подготовиться. Потребуется собрать такие документы:- Договор на поставку, заключенный по всем правилам, содержащий информацию о контрагентах, реквизиты, подписи и т.д.

    Стоит знать, что неразборчивый подчерк может стать причиной отказа.- Справка о выплате налога стороной-получателем. Он обязан предоставить эту информацию экспортеру, иначе не будет возможности подтвердить, что продукцию вывезли из страны.- Транспортная накладная.

    — Сопроводительные накладные, счет-фактура и т.д.

    Экспорт товаров в Белоруссию – достаточно сложная процедура. Даже компании, систематически или длительное время проводящие подобные операции, не прочь прибегнуть к помощи специалистов относительно таможенного оформления. Это дает возможность освободить себя от длительного процесса проверки, а также придает уверенность в успехе процедуры. Экспорт в Белоруссию, переданный в нашу компетенцию, происходит с учетом всех норм закона.

    Источник: http://i-val.ru/export/eksport-v-belorussiyu.html

    Когда требуется заявить о возврате НДС в 2019 году

    Если сумма налога на добавленную стоимость выше предъявленной стоимости к выплате пошлины, то организация вправе запросить сумму к вычету или вернуть средства, например, на расчетный счет. Но иногда граждане обманывают и государство, и налоговиков путем незаконного требования НДС к вычету.

    Необоснованный возврат

    Эта схема возмещения НДС часто встречается в практике ФНС. Для наглядности приведем пример. Предприниматель N занимался фермерством, вел упрощенку и не платил с этого налог. Но, как и большинству, фермеру захотелось «нечестных» денег.

    Тогда N зарегистрировал два предприятия, работающие на ОСНО, и одно предприятие закупало товарно-материальные ценности у посторонних фирм, а затем продавало второй организации. Конечно, с учетом налога на добавленную стоимость. Потом просто требовало возмещение средств. Но налоговики заметили, что у N после перемен значительно увеличились доходы, причем необоснованно.

    И во время камеральной проверки выяснилась незаконность ситуации. К сожалению, через суд. Эту схему налоговики уже знают наизусть, а для «новичков» она изображена здесь.

    В каких случаях актуально возмещение

    Налог на добавленную стоимость указывают почти при каждой реализации, поэтому НДС возвращают с экспорта, импорта, авансовых платежей, коммунальных услуг при аренде, лизинга авто, при УСН. Каждый случай имеет свои особенности. В частности, налог импортных и экспортных товаров.

    Экспорт

    Экспортная продукция облагается нулевой процентной ставкой. Действует тариф 0% для товаров, вывоз которого, подтвержден таможенной отметкой на соответствующей декларации. Налоговый тариф 0% действителен:

    • Для товаров, которые экспортируются в страны бывшего СНГ (Украина, Беларусь). Их оформляют вывозным таможенным режимом, проверять который будут в ФНС.
    • Услуг, направленных на производство и реализацию той или иной продукции. Например, строительно-монтажные работы за рубежом (в Украине, Беларуси, Венгрии). Согласно п. 2 ст. 159 НК РФ, налоговая база при строительно-монтажных работах рассчитывается из всех затрат на стройматериалы. Поэтому и НДС к вычету идет с этих расходов.

    Но для экспортной нефти, природного газа и газового конденсата действует тариф 20%, не подлежащий к вычету (только при условии излишне выплаченного налога). Пакет документов для возмещения НДС при экспорте:

    • договор с иностранным контрагентом;
    • банковская выписка с подтверждением поступления дохода от реализации продукции, поставленной зарубеж;
    • ГТД с отметкой от таможни;
    • сопроводительные документы при перевозке.

    Порядок возврата экспортного НДС:

    1. Заключение договора с иностранцем.
    2. Оформление паспорта договора.
    3. Зачисление аванса на расчетный счет.
    4. Составление отгрузочных документов в программе 1С.
    5. Сдача ежемесячного отчета.
    6. Составление заявление на подтверждение нулевого тарифа по налогу.
    7. Заполнение декларации на добавленную стоимость товара.
    8. Внесение данных в программу ПИК-НДС.
    9. Подать заявление-требование на камеральную проверку в ФНС.

    Импорт

    При ввозе продукции НДС возвращают при соблюдении требований:

    • Ввезенный товар участвует в процедурах, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.
    • Приход продукции отражен в учете.
    • У «ввозчика» есть таможенная документация, подтверждающая наличие выплаты соответствующего НДС.

    Проверка импортного товара имеет некоторые особенности:

    • Налоговая проверяет, декларирует и анализирует предоставленную импортером документацию, а также устанавливает достоверность прохождения таможни.
    • Устанавливают производителя товара.
    • Уточняют того кто получил продукцию «из рук в руки».
    • Определяют непосредственного приобретателя продукции после вышеизложенных процедур.

    Иностранный НДС

    Второе название возмещение этого налога — система такс-фри (Tax-free), которая означает возврат налога с купленного товара негражданином иностранного государства. Получить средства по системе такс-фри можно в случаях:

    • предъявив это требование к продавцу, если вы: не имеете ВНЖ; разрешения на работу в этой стране; у вас нет местного гражданства и, соответственно, ПМЖ;
    • при покупке определенных товаров: только промтовары;
    • при покупке в торговых точках, где действует такс-фри: не все магазины используют систему.

    Некоторые торговые точки могут вернуть НДС на месте в это же время. Это нужно уточнить у продавца, а для получения средств — предъявить загранпаспорт и обратный билет. Вернуть tax free можно:

    • В аэропорту.
    • На почте через 2–3 месяца. Для этого такс-фри чек отправляют в офис компании. Средства вернут на банковскую карту или расчетный счет.
    • Пункты возврата-выдачи, которые есть в крупных городах России.

    УСН

    Компенсация налога при упрощенке формируется в программе Гранд-Смета, которая создана для предприятий на УСН. Рассчитывают компенсацию НДС по формуле:

    (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,18

    • 0,1712 — условные траты на материалы в накладной;
    • 0,15 — условные траты на материалы, которые указаны в смете;
    • 0,18 — тариф налога на добавленную стоимость.

    Формулу вводят в программу в следующем алгоритме:

    Лимитированные затраты → Налоги и обязательные платежи → Значение.

    В колонке Значение и вводят вышеприведенную формулу.

    Коммунальные услуги при аренде

    При аренде квартиры, дома или офисного помещения владелец выплачивает налог государству. В частности, коммунальные услуги при аренде площади. По договору аренды оплата ком.услуг: включается в договор, возмещается арендатором, арендодатель расплачивается сам.

    В зависимости от условий договора, арендодатели применяют вычет НДС за коммунальные платежи.

    • Зачесть весь входной НДС, когда ком.платежи невыделенная или переменная доля арендной платы.
    • Зачесть входной НДС, который тратит только арендатор можно, когда коммунальные растраты возмещаются отдельно владельцу арендуемой площади.

    Авансовые платежи

    Налог на добавленную стоимость с авансового платежа вероятен при соблюдении требований:

    • Аванс вносят для расходов на услуги или товары, которые облагаются НДС.
    • Продавец составляет и показывает счет-фактуру и подтверждение выплаты налоговых средств.
    • В договоре отражают обязательный авансовый платеж.

    Если продавец заключает несколько сделок с одной и той же компанией, то вычет НДС все равно считается по каждому договору и только по продукции или услугам, соответствующим требованиям.

    Алгоритм возмещения НДС с авансовых платежей общий.

    Лизинг авто

    Лизинг — договор аренды, по окончании которого, арендатор получает автомобиль в собственность. При выплате средств за аренду машины, юридические и некоторые физические лица выплачивают НДС, который арендодатель уплачивает в ФНС. Сумма возмещения НДС вероятна при соблюдении нескольких пунктов:

    Арендованный автомобиль, должен участвовать в операциях, которые налогообложению. Эта информация прописывается в договоре о лизинге.

    • В договоре процесс лизинга прописывается, как сдача в аренду техники или другой собственности.
    • Арендатор отражает в финансовой документации лизинговое авто, как получение услуги.
    • Владелец машины выставляет счет-фактуру лизингополучателю по форме, установленной ст. 169 НК РФ.

    Документация для требования возврата налоговых средств:

    • договор лизинга;
    • документация, подтверждающая собственность автомобиля;
    • 2-НДФЛ о полученных доходах с аренды машины;
    • счет-фактура;
    • паспорт владельца авто.

    Причины отказа

    Иногда ФНС отказывает в вычете средств НДС. Это связано с несколькими причинами:

    • неправильное оформление документации;
    • отсутствие какого-либо из документов;
    • нарушение Законодательства РФ;
    • неподтвержденная сделка с контрагентом;
    • подача документации не в ту инспекцию;
    • незаконное требование к возмещению НДС.

    Если организация не согласна с решением налоговой об отказе в вычете или возврате средств, то вердикт можно обжаловать в судебном порядке, но в срок не позднее 90 дней со дня негативного ответа. Во избежание неприятной процедуры отказа стоит перепроверять документацию перед отправкой, а также не нарушать закон.

    Источник: http://nalogobzor.info/publ/kogda-trebuetsa-zaavit-o-vozvrate-nds-v-2019-godu

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Блог честного юриста