Статья 70. Государственный реестр физических лиц - плательщиков налогов

Статья 70. Государственный реестр физических лиц - плательщиков налогов

70.1. Центральный орган государственной налоговой службы формирует и ведет Государственный реестр физических лиц - налогоплательщиков (далее - Государственный реестр).

В Государственный реестр вносится информация о лицах, которые являются:

  • гражданами Украины;
  • иностранцами и лицами без гражданства, которые постоянно проживают в Украине;
  • иностранцами и лицами без гражданства, не имеющих постоянного места жительства в Украине, но согласно законодательству обязаны уплачивать налоги в Украине или являются учредителями юридических лиц, созданных на территории Украины.

Учет физических лиц - налогоплательщиков, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом в соответствующий орган государственной налоговой службы, ведется в отдельном реестре Государственного реестра с фамилией, именем, отчеством и серией и номером паспорта без использования регистрационного номера учетной карточки.

70.2. В учетную карточку физического лица - налогоплательщика и уведомления (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) вносится следующая информация:

  • 70.2.1. фамилия, имя и отчество;
  • 70.2.2. дата рождения;
  • 70.2.3. место рождения (страна, область, район, населенный пункт);
  • 70.2.4. место жительства, а для иностранных граждан - также гражданство;
  • 70.2.5. серия, номер свидетельства о рождении, паспорта (аналогичные данные другого документа, удостоверяющего личность), кем и когда выдан.

70.3. В информационную базу Государственного реестра включаются такие данные о физических лицах:

  • 70.3.1. источники получения доходов;
  • 70.3.2. объекты налогообложения;
  • 70.3.3. сумма начисленных и / или полученных доходов;
  • 70.3.4. сумма начисленных и / или выплаченных налогов;
  • 70.3.5. информация о налоговой скидке и налоговые льготы налогоплательщика.

70.4. В Государственный реестр вносятся сведения о государственной регистрации, регистрации и взятия на учет физических лиц - предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность. Такие сведения включают:

  • 70.4.1. даты, номера записей, свидетельств и других документов, а также основания государственной регистрации, регистрации и постановки на учет, прекращения предпринимательской или независимой профессиональной деятельности, другие регистрационные данные;
  • 70.4.2. информацию о государственной регистрации, регистрации и постановке на учет изменений в данных о лице, замену или продление действия справок о постановке на учет;
  • 70.4.3. место осуществления деятельности, телефоны и другую дополнительную информацию для связи с физическим лицом - предпринимателем или лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность;
  • 70.4.4. виды деятельности;
  • 70.4.5. гражданство и номер, который используется при налогообложения в стране гражданства, - для иностранцев;
  • 70.4.6. системы налогообложения с указанием периодов ее действия.

70.5. Физическое лицо - налогоплательщик независимо от возраста (как резидент, так и нерезидент), для которого раньше не формировалась учетная карточка налогоплательщика и которая не включена в Государственный реестр, обязано лично или через законного представителя или уполномоченное лицо подать в соответствующий орган государственной налоговой службы учетную карточку физического лица - налогоплательщика, которая является одновременно заявлением для регистрации в Государственном реестре, и предъявить документ, удостоверяющий личность.

Физическое лицо - налогоплательщик, которое по своим религиозным убеждениям отказывается от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, обязано лично подать в соответствующий орган государственной налоговой службы сообщения и документы для обеспечения его учета по фамилии, имени, отцу и серии и номеру паспорта, а также предъявить паспорт.

Физическое лицо подает учетную карточку физического лица - плательщика налогов или сообщения (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) в орган государственной налоговой службы по своему налоговому адресу, а физическое лицо, не имеющее постоянного места жительства в Украине, - в орган государственной налоговой службы по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения.

Для заполнения учетной карточки физического лица - плательщика налогов используются данные документа, удостоверяющего личность. Для заполнения сообщения (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) используются данные паспорта.

Форма учетной карточки физического лица - налогоплательщика и сообщения (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) и порядок их подачи устанавливаются центральным органом государственной налоговой службы.

Физическое лицо несет ответственность по закону за достоверность информации, представляемой для регистрации в Государственном реестре.

70.6. Органы государственной регистрации актов гражданского состояния, органы внутренних дел обязаны предоставлять соответствующим органам государственной налоговой службы информацию относительно изменения данных, которые  включаются в учетную карточку физического лица - плательщика налогов ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца.

Порядок предоставления такой информации и взаимодействия субъектов информационных отношений определяется Кабинетом Министров Украины.

70.7. Физические лица - налогоплательщики обязаны предоставлять органам государственной налоговой службы сведения об изменении данных, которые вносятся в учетную карточку или сообщения (для физических лиц, которые по своим религиозным убежденям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и имеют отметку в паспорте), в течение месяца со дня возникновения таких изменений путем подачи соответствующего заявления по форме и в порядке, определенными центральным органом государственной налоговой службы.

70.8. О проведении государственной регистрации физического лица - налогоплательщика в Государственном реестре и внесении изменений в данные, содержащиеся в Государственном реестре, центральный орган государственной налоговой службы информирует орган государственной налоговой службы:

  • 70.8.1. по месту учета физического лица;
  • 70.8.2. по месту жительства физического лица;
  • 70.8.3. по месту получения доходов или местонахождению иного объекта налогообложения физического лица.

70.9. По факту обращения налогоплательщика, его законного представителя или уполномоченного лица в орган государственной налоговой службы выдает документ, удостоверяющий регистрацию в Государственном реестре, кроме лиц, которые из-за  своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом в соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте.

В таком документе указывается регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика.

Порядок формирования регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика определяется и утверждается центральным органом государственной налоговой службы.

Форма документа и порядок его выдачи устанавливаются центральным органом государственной налоговой службы.

70.10. Органом государственной налоговой службы по месту жительства физического лица - плательщика налогов по просьбе такого лица в паспорт могут быть внесены (седьмая, восьмая или девяти страницы) данные о регистрационном номере учетной карточки плательщика налогов из Государственного реестра.

70.11. В случае выявления недостоверных данных или ошибок в предоставленной учетной карточке или сообщении (для физических лиц, по своим религиозным убеждениям отказывающихся от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) физическому лицу может быть отказано в регистрации и / или внесении отметки в паспорт или продлен срок регистрации.

70.12. Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте) используются органами государственной власти и органами местного самоуправления, юридическими лицами независимо от организационно-правовых форм, включая учреждения Национального банка Украины, банки и другие финансовые учреждения, биржи, лицами, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, физическими лицами - предпринимателями, а также физическими лицами во всех документах, которые содержат информацию об объектах налогообложения физических лиц или об уплате налогов, в частности в случае:

  • 70.12.1. выплаты доходов, с которых удерживаются налоги согласно законодательству Украины. Физические лица обязаны подавать информацию о регистрационном номере учетной карточки юридическим и физическим лицам, выплачивающим им доходы;
  • 70.12.2. заключения гражданско-правовых договоров, предметом которых являются объекты налогообложения и по которым возникают обязанности по уплате налогов и сборов;
  • 70.12.3. открытия счетов в банках или других финансовых учреждениях, а также в расчетных документах при осуществлении физическими лицами безналичных расчетов;
  • 70.12.4. заполнения физическими лицами, определенными в пункте 70.1 настоящей статьи, таможенных деклараций при пересечении таможенной границы Украины;
  • 70.12.5. уплаты физическими лицами налогов и сборов;
  • 70.12.6. проведения государственной регистрации физических лиц - предпринимателей или выдачи таким лицам специальных разрешений (лицензий, патентов и т.д.) на осуществление некоторых видов хозяйственной деятельности, а также регистрации независимой профессиональной деятельности;
  • 70.12.7. регистрации имущества и других активов физических лиц, которое является объектом налогообложения, или прав на него;
  • 70.12.8. предоставления органам государственной налоговой службы деклараций о доходах, имуществе и других активах;
  • 70.12.9. регистрации транспортных средств, переходящих в собственность физических лиц;
  • 70.12.10. оформления физическим лицам льгот, субсидий и других социальных выплат из государственных целевых фондов;
  • 70.12.11. в других случаях, определенных законами Украины и иными нормативными правовыми актами.

70.13. Документы, связанные с проведением операций, предусмотренных пунктом 70.12 настоящей статьи, не имеющие регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика или серии и номера паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом в соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте), считаются оформленными с нарушением требований законодательства Украины.

70.14. Орган государственной налоговой службы отмечает регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серию и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом в соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте) во всех сообщениях, направляемых ему.

Каждый налогоплательщик указывает регистрационный номер своей учетной карточки налогоплательщика или серию и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказывающихся от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом в соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте) во всех отчетных или других документах, а также в других случаях, предусмотренных законодательством Украины.

70.15. Сведения из Государственного реестра:

  • 70.15.1. используются органами государственной налоговой службы исключительно для осуществления контроля за соблюдением налогового законодательством Украины;
  • 70.15.2. являются информацией с ограниченным доступом, кроме сведений о постановке на учет физических лиц - предпринимателей и лиц, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность.

70.16. Органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, самозанятые лица, налоговые агенты предоставляют безвозмездно в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины, органам государственной налоговой службы по своему местонахождению информацию о физических лицах, связанную с регистрацией таких лиц как плательщиков налогов, начислением, уплатой налогов и контролем за соблюдением налогового законодательства Украины, с указанием регистрационных номеров учетных карточек плательщика налогов или серий и номера паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом в соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте), в частности:

  • 70.16.1. органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, юридические лица и физические лица - предприниматели, налоговые агенты - о дате приема на работу или увольнения с работы физических лиц в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала, а также информацию, предусмотренную статьей 51 Налогового Кодекса;
  • 70.16.2. органы внутренних дел - о физических лицах, которые зарегистрировали свое местожительство в соответствующем населенном пункте или снятые с регистрации в данном населенном пункте, об изменении физическими лицами фамилии, имени, отчества, даты и места рождения, транспортные средства, по которым у физических лиц возникает или прекращается право собственности, ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца, а также об утраченных, похищенных паспортах в пятидневный срок со дня поступления соответствующих заявлений от физических лиц и о паспортах умерших граждан ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца;
  • 70.16.3. органы государственной регистрации морских, речных и воздушных судов - о судах, по которым у физических лиц возникает или прекращается право собственности, ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца;
  • 70.16.4. органы государственной регистрации актов гражданского состояния о физических лицах, которые умерли (для закрытия учетных карточек), ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца;
  • 70.16.5. органы, осуществляющие регистрацию частной нотариальной, адвокатской, другой независимой профессиональной деятельности и выдают свидетельства о праве на осуществление такой деятельности, - о выдаче или аннулировании регистрационного удостоверения - в пятидневный срок со дня проведения соответствующего действия;
  • 70.16.6. органы государственной регистрации прав - об облагаемом недвижимом имуществе, относительно которого у физических лиц возникает или прекращается право собственности, ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца;
  • 70.16.7. органы опеки и попечительства, воспитательные, лечебные учреждения, учреждения социальной защиты населения и другие учреждения, которые в соответствии с законодательством осуществляют опеку, попечительство или управление имуществом подопечного, обязаны сообщать об установлении опеки над физическими лицами, признанными судом недееспособными, опека, попечительство и управлении имуществом малолетних, других несовершеннолетних физических лиц, физических лиц, ограниченных судом в дееспособности, дееспособных физических лиц, над которыми установлено попечительство в форме патронажа, опеки или управлении имуществом физических лиц, признанных судом безвестно отсутствующими, а также о дальнейших изменениях, связанных с указанной опекой, попечительством или управлением имуществом, в органы государственной налоговой службы по месту своего пребывания не позднее, чем в течение пяти календарных дней со дня принятия соответствующего решения;
  • 70.16.8. другие органы исполнительной власти и органы местного самоуправления - информацию о других объектах налогообложения.

70.17. Государственный реестр физических лиц - налогоплательщиков формируется на основе Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей. Учетным карточкам физических лиц, которые на момент вступления в силу настоящего Кодекса зарегистрированы в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей, присваиваются номера которые соответствуют идентификационным номерам налогоплательщиков - физических лиц. Документы о регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей, выданные органами государственной налоговой службы в порядке, определенном законодательством, действовавшим до вступления в силу настоящего Кодекса, считаются действительными для всех случаев, предусмотренных для использование регистрационных номеров учетных карточек физических лиц, не подлежат обязательной замене и являются удостоверяющими регистрацию физических лиц в Государственном реестре физических лиц - налогоплательщиков.