Статья 69. Требования к открытию и закрытию счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях

Статья 69. Требования к открытию и закрытию счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях

69.1. Банки и другие финансовые учреждения открывают текущие и иные счета налогоплательщикам - юридическим лицам (как резидентам, так и нерезидентам) независимо от организационно-правовой формы, обособленным подразделениям и представительствам юридических лиц, физическим лицам - предпринимателям и физическим лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, только при наличии документов, изданных органами государственной налоговой службы, подтверждающих постановку их на учет в таких органах.

69.2. Банки и другие финансовые учреждения обязаны направить сообщения об открытии или закрытии счета плательщика налогов - юридического лица, в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в орган государственной налоговой службы, в котором учитывается плательщик налогов в течение трех рабочих дней со дня открытия / закрытия счета (включая день открытия / закрытия).

В случае открытия или закрытия счета налогоплательщика - банка, в том числе открытого через его обособленные подразделения, уведомление направляется в порядке, определенном настоящим пунктом, только при открытии или закрытии корреспондентского счета.

В случае открытия или закрытия собственного корреспондентского счета банки обязаны направить уведомление в орган государственной налоговой службы, в котором учитываются, в сроки, определенные настоящим пунктом.

69.3. Орган государственной налоговой службы в течение трех рабочих дней со дня получения уведомления от финансового учреждения об открытии счета обязан направить уведомление о взятии счета на учет или отказе в постановке органом государственной налоговой службы счета на учет с указанием оснований.

69.4. Датой начала расходных операций по счету плательщика налогов, определенного пунктом 69.1 этой статьи (кроме банка), в банках и других финансовых учреждениях является дата получения банком или другим финансовым учреждением уведомления органа государственной налоговой службы о взятии счета на учет в органах государственной налоговой службы.

69.5. Порядок подачи и форма и содержание сообщений об открытии / закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях, перечень оснований для отказа органов государственной налоговой службы во взятии счета на учет определяются центральным органом государственной налоговой службы по согласованию с соответствующими государственными органами, регулирующими деятельность финансовых учреждений.

69.6. Банки и другие финансовые учреждения за невыполнение норм настоящей статьи несут ответственность, предусмотренную Налоговым Кодексом.

В случае несообщения физическими лицами - предпринимателями и лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, банков и других финансовых учреждений о своем статусе, банки и другие финансовые учреждения не несут ответственности за невыполнение норм этой статьи, если такими финансовыми учреждениями было проверено и на момент открытия счета установлено отсутствие регистрации физического лица предпринимателем или лицом, имеющим право на осуществление независимой профессиональной деятельности, по данным, которые открыто обнародуются из государственных, единых или других реестров о регистрации таких лиц. (Второй абзац исключен на основании закона N 3609-VI от 07.07.2011)

69.7. Физические лица - предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, обязаны уведомить о своем статусе банки и другие финансовые учреждения, в которых такие лица открывают счета.