Статья 229. Особенности налогообложения некоторых подакцизных товаров в зависимости от направления его использования

229.1. Особенности налогообложения спирта этилового

229.1.1. Налог взимается по ставке 0 гривен за 1 литр 100-процентного спирта с:

  • а) спирта этилового, который используется предприятиями первичного и смешанного виноделия для производства виноградных и плодово-ягодных виноматериалов и сусла;
  • б) спирта этилового, который используется для производства лекарственных средств (в том числе компонентов крови и изготовленных из них препаратов), кроме лекарственных средств в виде бальзамов и эликсиров;
  • в) спирта этилового денатурированного (спирта технического), который реализуется субъектам хозяйствования с целью его использования как сырья для производства продуктов органического синтеза, не содержат в своем составе более 0,1 процента остаточного этанола;
  • г) биоэтанола, используемого предприятиями для производства бензинов моторных смесевых с содержанием биоэтанола, этил-трет-бутилового эфира (ЭТБЭ), других добавок на основе биоэтанола;
  • ґ) биоэтанола, который используется для производства биотоплива.

229.1.2. До получения с акцизного склада спирта этилового неденатурированного, спирта этилового денатурированного (спирта технического), биоэтанола, используемых для производства отдельных видов продукции и на которые подпунктом 229.1.1 этой статьи установлена ставка налога 0 гривен за 1 литр 100-процентного спирта, выдается налоговый вексель на сумму налога, начисленного на объем спирта, получаемого исходя из ставки, определенной в пункте 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса.

229.1.3. Срок, на который выдается налоговый вексель предприятиями-производителями для производства отдельных видов продукции, не может превышать 90 календарных дней, а предприятиями первичного виноделия и производителями лекарственных средств - 180 календарных дней.

229.1.4. Выдача налогового векселя осуществляется до момента получения спирта этилового с акцизного склада.

229.1.5. Налоговый вексель может быть выдан:

  • а) предприятием первичного виноделия, которое является производителем виноградных, плодово-ягодных и других виноматериалов и сусла;
  • б) производителем лекарственных средств;
  • в) производителем продуктов органического синтеза;
  • г) нефтеперерабатывающими заводами (или другими субъектами хозяйства), которые используют биоэтанол для производства бензинов моторных смесевых с содержанием биоэтанола, этил-трет-бутилового эфира (ЭТБЭ), других добавок на основе биоэтанола;
  • ґ) производителями биотоплива.

229.1.6. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их отношений с векселедателем.

229.1.7. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.1.8. Налоговый вексель считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования спирта этилового для производства продукции, определенной в подпункте 229.1.1 настоящей статьи.

229.1.9. В случае если предусмотренный этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль этого налогового векселя, с опротестованному налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего по дате обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.1.10. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, которые выдаются до получения с акцизного склада спирта этилового, который используется субъектами хозяйствования для производства отдельных видов продукции, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.1.11. Перечни производителей биоэтанола и спирта этилового денатурированного (спирта технического) для нужд предприятий, производят продукты органического синтеза, утверждаются Кабинетом Министров Украины.

229.1.12. Отгрузка спирта этилового денатурированного (спирта технического) для нужд предприятий, производящих продукты органического синтеза, проводится в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

229.1.13. Отгрузка спирта этилового для производства лекарственных средств проводится в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины. Перечень лекарственных средств, для производства которых используется спирт этиловый, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.1.14. На предприятиях, где используют спирт по нулевой ставке, устанавливаются налоговые посты, порядок работы которых определяется центральным органом государственной налоговой службы.

229.1.15. При производстве биоэтанола на спиртовых заводах запрещается:

  • а) производство и хранение спирта этилового на предприятиях по производству биоэтанола;
  • б) хранения биоэтанола на складах производителя без денатурации его бензином (1-10 процентов);
  • в) хранения на складах производителя спирта этилового.

229.1.16. Предприятиям, которые являются одновременно производителями биоэтанола и биотоплива на его основе, авалированный вексель (банковская расписка) не оформляется.

229.1.17. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования спирта этилового и биоэтанола, полученные как сырье для производства продукции, указанной в пункте 229.1.1 настоящей статьи, из таких субъектов справляется штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению спирта этилового и биоэтанола и ставки акцизного налога, предусмотренного пунктом 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

229.2. Особенности налогообложения нефтепродуктов, произведенных в Украина, используемых в качестве сырья для нефтехимической промышленности.

229.2.1. Легкие дистилляты (код 2710 11 11 00 согласно УКТ ВЭД) и тяжелые дистилляты (код 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД) могут быть реализованы в качестве сырья для производства этилена по нулевой ставке акцизного налога.

229.2.2. При использовании этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена по нулевой ставке акцизного налога органами государственной налоговой службы осуществляется контроль за их целевым использованием.

229.2.3. До получения легких дистиллятов (код 2710 11 11 00 согласно УКТ ВЭД) и тяжелых дистиллятов (код 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД), используемых субъектами хозяйствования в качестве сырья для производства этилена, производителями выдается налоговый вексель на сумму акцизного налога, начисленного на объем нефтепродуктов получаемых исходя из ставки, которая определяется как разница между ставкой акцизного налога, предусмотренная пунктом 215.3 статьи 215 настоящего раздела, и стави 0 евро за 1000 кг.

229.2.4. Налоговый вексель может быть выдан только субъектом хозяйствования - производителем этилена.

229.2.5. Срок, на который выдается налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней.

229.2.6. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.

229.2.7. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.2.8. Векселедержателем является орган государственной налоговой службы по месту регистрации векселедателя.

229.2.9. На предприятиях, использующих легкие и тяжелые дистилляты в качестве сырья в производстве этилена, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители органа государственной налоговой службы по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена.

229.2.10. Налоговый вексель считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования легких и тяжелых дистиллятов исключительно как сырья в производстве этилена.

229.2.11. Для погашения налогового векселя векселедержателю представляется справка векселедателя о целевом использовании легких и тяжелых дистиллятов в качестве сырья в производстве этилена, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии.

229.2.12. В случае если предусмотренное этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательством и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль этого налогового векселя, с опротестованному налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за днем обращения векселедержателя с опротестованному налоговым векселю, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.2.13. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, которые выдаются до получения легких и тяжелых дистиллятов для использования в качестве сырья для производства этилена, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.2.14. Перечень предприятий, получающих легкие и тяжелые дистилляты для использования в качестве сырья для производства этилена, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.2.15. Отгрузка легких и тяжелых дистиллятов, используются в качестве сырья для производства этилена, проводится в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украина.

229.2.16. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования легких и тяжелых дистиллятов, полученные в качестве сырья для производства этилена, из таких субъектов справляется штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению легких и тяжелых дистиллятов и ставки акцизного налога, предусмотренного пунктом 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

229.3. Особенности налогообложения нефтепродуктов, ввезенных в Украина, используемых в качестве сырья для нефтехимической промышленности

229.3.1. Легкие дистилляты (код 2710 11 ноября 2000 согласно УКТ ВЭД) и тяжелые дистилляты (код 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД) могут ввозиться в Украину в качестве сырья для производства этилена без уплаты акцизного налога.

229.3.2. При использовании этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена без уплаты акцизного налога органами государственной налоговой службы осуществляется контроль за их целевым использованием.

229.3.3. Для ввоза на таможенную территорию Украины легких дистиллятов (код 2710 11 ноября 2000 согласно УКТ ВЭД) и тяжелых дистиллятов (код 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД) с целью использования их в качестве сырья в производстве этилена производитель этилена оформляет налоговый вексель в трех экземплярах. Один экземпляр подается органу государственной налоговой службы по местонахождению производителя, второй - органа государственной таможенной службы, которым осуществляется таможенное оформление указанных товаров, третий остается налогоплательщику.

229.3.4. Налоговый вексель выдается на сумму акцизного налога, взимаемого при ввозе товаров в соответствии с законодательства.

229.3.5. Налоговый вексель может быть выдан только субъектом хозяйствования - производителем этилена.

229.3.6. Срок, на который выдается авалированный налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней с даты оформление таможенной декларации.

229.3.7. Основанием для таможенного оформления легких дистиллятов (Код 2710 11 ноября 2000 согласно УКТ ВЭД) и тяжелых дистиллятов (код 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД), что ввозимых на таможенную территорию Украины с целью использования в производстве этилена, является представление производителем этилена органа государственной таможенной службы второго экземпляра налогового векселя, авалированного банком и взятого на учет органом государственной налоговой службы по местонахождению производителя.

229.3.8. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.

229.3.9. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.3.10. Векселедержателем является орган государственной налоговой службы по месту регистрации векселедателя.

229.3.11. На предприятиях, использующих легкие и тяжелые дистилляты в качестве сырья в производстве этилена, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители органа государственной налоговой службы по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена.

229.3.12. Налоговый вексель без уплаты суммы акцизного налога средствами считается погашенным в случае документального подтверждение факта целевого использования легких и тяжелых дистиллятов исключительно как сырья в производстве этилена.

229.3.13. Для погашения налогового векселя векселедержателю представляется справка векселедателя о целевом использовании легких и тяжелых дистиллятов в качестве сырья в производстве этилена, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии. Копия справки о целевом использовании подается органу государственной таможенной службы.

229.3.14. В случае если предусмотренное этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательством и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль этого налогового векселя, с опротестованному налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего по дате обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселю, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.3.15. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, выдаваемых к ввозу легких и тяжелых дистиллятов для использования в качестве сырья для производства этилена, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.3.16. Перечень предприятий, осуществляющих ввоз легких и тяжелых дистиллятов для использования в качестве сырья для производства этилена, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.3.17. Ввоз легких и тяжелых дистиллятов, используются в качестве сырья для производства этилена, осуществляется в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украина.

229.3.18. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования легких и тяжелых дистиллятов, ввозимые в качестве сырья для производства этилена, из таких субъектов справляется штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению легких и тяжелых дистиллятов и ставки акцизного налога, предусмотренного пунктом 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

229.4. Особенности налогообложения нефтепродуктов, производимых в Украине, используемых в качестве сырья для химической промышленности 229.4.1. Нефтепродукты (коды 2710 11 11 00, 2710 11 15 00, 2710 11 21 00, 2710 19 11 00, 2710 19 15 00, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД) (2371а-14) могут быть реализованными в качестве сырья для производства в химической промышленности по нулевой ставке акцизного налога.

229.4.2. При использовании этих нефтепродуктов в качестве
сырья для производства в химической промышленности по нулевой
ставке акцизного налога органами государственной налоговой службы
осуществляется контроль за их целевым использованием.

229.4.3. До получения нефтепродуктов, используемых
субъектами хозяйствования в качестве сырья для производства в
химической промышленности, производителями выдается налоговый вексель
на сумму акцизного налога, начисленного на объем нефтепродуктов,
получаемых исходя из ставки, которая определяется как разница между
ставке акцизного налога, предусмотренная пунктом 215.3 статьи 215
настоящего раздела, и ставкой 0 евро за 1000 кг.

229.4.4. Налоговый вексель может быть выдан только субъектом
хозяйствования - производителем, который использует эти нефтепродукты в
качестве сырья в химической промышленности.

229.4.5. Срок, на который выдается налоговый вексель, не может
превышать 90 календарных дней.

229.4.6. Обязанности по погашению налогового векселя не могут
передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с
векселедателем.

229.4.7. За пользование налоговым векселем не начисляются
проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других
видов векселей.

229.4.8. Векселедержателем является орган государственной налоговой
службы по месту регистрации векселедателя.

229.4.9. На предприятиях, использующих нефтепродукты в
качестве сырья для производства в химической промышленности,
устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители
орган государственной налоговой службы по месту его расположения
осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым
использованием нефтепродуктов в качестве сырья для химической
промышленности.

229.4.10. Налоговый вексель считается погашенным в случае
документального подтверждения факта целевого использования
нефтепродуктов исключительно как сырья для производства в химической
промышленности.

229.4.11. Для погашения налогового векселя векселедержателю
представляется справка векселедателя о целевом использовании
нефтепродуктов в качестве сырья для производства в химической
промышленности, согласованная представителем налогового поста,
установленного на предприятии.

229.4.12. В случае если предусмотренный этой статьей налоговый
вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель
осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно
законодательством и в течение одного рабочего дня с даты совершения
протеста обращается в банк, осуществивший аваль этого
налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем.
Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего
за днем ​​обращения векселедержателя с опротестованным налоговым
векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе,
векселедержателю.

229.4.13. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых
векселей, которые выдаются до получения нефтепродуктов для
использование в качестве сырья для производства в химической
промышленности, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.4.14. Перечень предприятий, получающих нефтепродукты для
использование в качестве сырья для производства в химической
промышленности, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.4.15. Отгрузка нефтепродуктов, используемых в
качестве сырья для производства в химической промышленности,
проводится в пределах квот, установленных Кабинетом Министров
Украина.

229.4.16. В случае нецелевого использования субъектами
хозяйствования нефтепродуктов, полученных в качестве сырья для
производства в химической промышленности, из таких субъектов
взимается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов
использованных не по назначению нефтепродуктов и ставки акцизного
налога, предусмотренного пунктом 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса,
увеличенной в 1,5 раза.

229.5. Особенности налогообложения нефтепродуктов, ввезенных в
Украина, используемых в качестве сырья для химической
промышленности

229.5.1. Нефтепродукты (коды 2710 11 11 00, 2710 11 15 00,
2710 11 21 00, 2710 19 11 00, 2710 19 15 00, 2710 19 25 00,
2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД) (2371а-14) могут ввозиться в
Украина в качестве сырья для производства в химической промышленности
без уплаты акцизного налога.

229.5.2. При использовании этих нефтепродуктов в качестве
сырья для производства в химической промышленности без уплаты
акцизного налога органами государственной налоговой службы
осуществляется контроль за их целевым использованием.

229.5.3. Для ввоза на таможенную территорию Украины
нефтепродуктов (коды 2710 11 11 00, 2710 11 15 00, 2710 11 21 00,
2710 19 11 00, 2710 19 15 00, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно
УКТ ВЭД) (2371а-14) с целью использования их в качестве сырья
в химической промышленности производитель оформляет налоговый вексель в
трех экземплярах. Один экземпляр представляется органу государственной
налоговой службы по местонахождению производителя, второй - органу
государственной таможенной службы, которым осуществляется таможенное оформление
указанных товаров, третий остается налогоплательщику.

229.5.4. Налоговый вексель выдается на сумму акцизного
налога, взимаемого при ввозе товаров в соответствии с
законодательства.

229.5.5. Налоговый вексель может быть выдан только субъектом
хозяйствования - производителем, который использует эти нефтепродукты в
качестве сырья в химической промышленности.

229.5.6. Срок, на который выдается авалированный налоговый
вексель, не может превышать 90 календарных дней с даты
оформление таможенной декларации.

229.5.7. Основанием для таможенного оформления нефтепродуктов
(Коды 2710 11 11 00, 2710 11 15 00, 2710 11 21 00, 2710 19 11 00,
2710 19 15 00, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД)
(2371а-14), ввозимых на таможенную территорию Украины с целью
использования в химической промышленности, является представление производителем органа
государственной таможенной службы второго экземпляра налогового векселя,
авалированного банком и взятого на учет органом государственной
налоговой службы по местонахождению производителя.

229.5.8. Обязанности по погашению налогового векселя не могут
передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с
векселедателем.

229.5.9. За пользование налоговым векселем не начисляются
проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других
видов векселей.

229.5.10. Векселедержателем является орган государственной налоговой
службы по месту регистрации векселедателя.

229.5.11. На предприятиях, использующих нефтепродукты в
качестве сырья для производства в химической промышленности,
устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители
орган государственной налоговой службы по месту его расположения
осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым
использованием нефтепродуктов в качестве сырья для химической
промышленности.

229.5.12. Налоговый вексель без уплаты суммы акцизного
налога средствами считается погашенным в случае документального
подтверждение факта целевого использования нефтепродуктов исключительно
как сырья для производства в химической промышленности.

229.5.13. Для погашения налогового векселя векселедержателю
представляется справка векселедателя о целевом использовании
нефтепродуктов в качестве сырья для производства в химической
промышленности, согласованная представителем налогового поста,
установленного на предприятии. Копия справки о целевом
использования представляется органу государственной таможенной службы.

229.5.14. В случае если предусмотренный этой статьей налоговый
вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель
осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно
законодательством и в течение одного рабочего дня с даты совершения
протеста обращается в банк, осуществивший аваль этого
налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем.
Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего
за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым
векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе,
векселедержателю.

229.5.15. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых
векселей, выдаваемых до ввоза нефтепродуктов для
использование в качестве сырья для производства в химической
промышленности, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.5.16. Перечень предприятий, осуществляющих ввоз
нефтепродуктов для использования в качестве сырья для производства
в химической промышленности, утверждается Кабинетом Министров
Украина.

229.5.17. Ввоз нефтепродуктов, используемых в качестве сырья для производства в химической промышленности, осуществляется в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украина.

229.5.18. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования нефтепродуктов, ввезенных в качестве сырья для производства в химической промышленности, из таких субъектов взимается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению нефтепродуктов и ставки акцизного налога, предусмотренного пунктом 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса, увеличенной в 1,5 раза