Подраздел 1. Особенности взимания налога на доходы физических лиц

1. Налог на доходы физических лиц, начисленный, но не уплаченный налоговым агентом в бюджет вопреки порядку, действовавшему до вступления в силу настоящего Кодекса, в дату вступления в силу настоящего Кодекса считается налоговым долгом по согласованному налоговым обязательствам и подлежит отражению в налоговом расчете по результатам первого отчетного квартала, в течение которого набирает силу настоящий Кодекс, а также взимается с налогового агента с применением мер ответственности, предусмотренных настоящим Кодексом.

2. Инвестиционный убыток, полученный плательщиком налога на доходы физических лиц на 1 января года вступления в силу настоящего Кодекса, учитывается при исчислении инвестиционной прибыли, полученной по операциям с ценными бумагами или деривативами, которые находятся на организованном рынке ценных бумаг, начиная с результатов за такой год в части убытков, понесенных в результате продажи инвестиционных активов через профессиональных торговцев ценными бумагами. Обязанность документального подтверждения размера указанных убытков возлагается на плательщика налога.

3. Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц средства, уплаченные за работы и / или услуги, выполненные и предоставленные на территории Украины или за ее пределами в период подготовки и проведения в Украине финальной части чемпионата Европы 2012 года по футболу, в том числе (но не исключительно) в виде заработной платы, возмещения расходов и суточных таким лицам (кроме резидентов Украина независимо от их участия в проведении указанного чемпионата):

  • представителям или должностным лицам ассоциаций - членов УЕФА;
  • членам делегаций, участвующих в чемпионате, в том числе членам команд, которые получили право на участие в чемпионате;
  • физическим лицам, аккредитованным УЕФА.

Доход других нерезидентов, полученный в период подготовки и проведения чемпионата из источников происхождения из Украины, подлежит налогообложению на общих основаниях с учетом положений международных договоров Украины об устранении двойного налогообложения доходов, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины.

4. Не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц средства, которые в соответствии закона, который регулирует вопросы создания и функционирования фондов банковского управления, выплачиваемые в период действия настоящего Закона физическим лицам согласно договорам доверительного управления, заключенными с участниками фондов банковского управления, и договорам пенсионных вкладов, заключенным в период проведения такого эксперимента (за исключением случаев, когда средства снимаются такими физическими лицами с нарушением условий в соответствии пенсионного вклада или фонда банковского управления).

Установить, что на период действия закона, который регулирует вопросы создания и функционирования фондов банковского управления не подлежат налогообложению этим налогом (не отображаются в его годовой налоговой декларации) и не включаются в состав общего месячного или годового налогооблагаемого дохода плательщика налога в пределах норм, предусмотренных законом, следующие доходы:

  • доходы, которые были начислены плательщику налога в соответствии с условиями трудового или гражданско-правового договора и впоследствии перечислены на его пенсионный вклад или на его счет участника фонда банковского управления, открытый в соответствии с законом, как при их начисления, так и при их перечисления на такой вклад или такой счет;
  • средства, которые начисляются и вносятся лицом, не являющимся налогоплательщиком, или его работодателем (третьим лицом) в пользу налогоплательщика на пенсионный вклад или счет участника фонда банковского управления такого налогоплательщика;
  • средства, перечисленные физическим лицом в собственный пенсионный вклад или на свой счет в фонде банковского управления или в пенсионный вклад или на счет в фонде банковского управления членов семьи такого физического лица первой степени родства;
  • доходы, начисленные налогоплательщику по договору пенсионного вклада или по договору доверительного управления, заключенного с уполномоченным банком в соответствии с законом.

В период, определенный Законом Украины "О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании "Киевгорстрой", в состав расходов налогоплательщика включаются суммы средств, внесенных налогоплательщиками на счета участников фондов банковского управления или по договорам пенсионных вкладов в размере, не превышающем 10 процентов дохода такого плательщика налога за отчетный период. (Исключен на основании закона N 3609-VI от 07.07.2011)

5. Если нормы других законов содержат ссылки на необлагаемый минимум доходов граждан, то для целей их применения используется сумма в размере 17 гривен, кроме норм административного и уголовного законодательства в части квалификации преступлений или правонарушений, для которых сумма необлагаемого минимума устанавливается на уровне налоговой социальной льготы, определенной подпунктом 169.1.1 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV настоящего Кодекса для соответствующего года.

6. Налогообложение доходов налогоплательщика, начисленных по результатам налоговых периодов до 1 января 2011 года, осуществляется по ставкам и согласно нормам, действовавшим до 1 января 2011 года, независимо от даты их фактической выплаты (предоставления)